Manual de finanțare - Capitolul 4
4.2 Fondurile de numerar ale întreprinderilor
Cel mai important aspect al activității financiare a întreprinderilor Creații și utilizarea diferitelor fond monetar. Prin efectuarea acestora menținerea activităților economice neobho-
Fondurile Sary, precum și reproducerea extins, finanțarea progresului științific și tehnic, dezvoltarea și introducerea de noi tehnologii, stimulente economice, plățile către buget, bănci.
Fondurile de numerar ale întreprinderilor pot fi împărțite în cinci grupe:
primul grup de fonduri de fonduri proprii -
finanțare țintă și chitanțe,
un al doilea grup de fonduri împrumutate de fonduri -
un al treilea grup de fonduri împrumutate de fonduri -
plata dividendelor,
venituri amânate,
Provizioane pentru riscuri și cheltuieli;
al patrulea grup de fonduri formate ca urmare a mai multor surse -
active imobilizate (surse de capital și datorie)
active circulante (surse de fonduri proprii, credite, conturi de plătit, a ridicat)
Fondul de investiții (surse de profit, scufundarea fond, fonduri împrumutate)
Fondul Monetar (surse de capital și datorie)
al cincilea set de fonduri în numerar operaționale -
pentru plata salariilor,
pentru plata dividendelor,
pentru plăți în buget,
Primul grup de fonduri ale fondurilor de întreprinderi de mijloace proprii. Acestea joacă un rol crucial în întreprindere, ca cerințele de domeniul de aplicare și organizarea suficient de clară a acestora.
Atunci când se organizează entitate trebuie să aibă un fond statutar, sau capitalul social „, prin care au format principalele active și a capitalului de lucru. Capitalul organizației charter, utilizarea eficientă a acestuia, gestionarea uneia dintre cele mai mari și cele mai importante sarcini ale serviciului financiar al unei întreprinderi. Capitalul autorizat al sursei principale de fonduri proprii. Valoarea capitalului social reprezintă suma acțiunilor emise de acesta, precum și întreprinderilor de stat și municipale valoarea capitalului social. Capitalul social al întreprinderii este schimbat, de regulă, pe baza rezultatelor activității sale pentru anul, după efectuarea de modificări în documentele de constituire.
Capitalul social al societății determină mărimea minimă a proprietății garantarea intereselor creditorilor săi. Dimensiunea minimă a acestuia este determinată în conformitate cu legea a stabilit salariul minim pe țară.
Capitalul social al fondului monetar primele acte, sunt reflectate în secțiunea III din bilanț pasive. În acest sens, bilanțul este după cum urmează:
I. Active imobilizate III. Capital și rezerve
II. Active curente IV. pasive fixe
pasive V. curente
Un activ este proprietatea întreprinderii, răspunderea acestor fonduri, care sunt formate datorită proprietății. Proprietatea este un active fixe și active necorporale (active imobilizate) și a capitalului de lucru (active curente ale companiei). Cash poate avea propria sa (secțiunea pasiv III) și împrumutate (secțiunile IV și V).
După fonduri proprii ale companiei monetare fondului a capitalului social este de capital suplimentar, care include:
reevaluarea mijloacelor fixe, adică surplusul din reevaluare a acestora;
premium social al Societății (veniturile din vânzarea de acțiuni care depășesc valoarea lor nominală, net de costurile de vânzare);
au primit gratuit active în numerar și materiale pentru producție;
alocații de la buget pentru finanțarea investițiilor capitale;
veniturile pentru capital de lucru.
Capitalul suplimentar se acumulează fonduri vin la întreprindere termen de un an pe canalele enumerate. Principalul canal de aici sunt rezultatele reevaluarea mijloacelor fixe. În mod firesc creșterea anuală a capitalului social prin suplimentare. Cu toate acestea, după cum sa menționat mai devreme, multe companii nu.
Capitalul de rezervă este format din contribuții din profit în suma stabilită de statut.
fond de economii este format la întreprinderile din contul profitului net și este destinat pentru dezvoltarea producției.
Vizate de finanțare și de venit este, în principal fonduri bugetare au contribuit la compania pentru un anumit scop :. privind cercetarea, instruirea personalului, etc. Acestea sunt păstrate într-un cont separat și bugetul sunt strict alocate.
Cu fonduri proprii ale companiei este strâns legată de un concept, cum ar fi activele nete. În practică mondială, ele sunt, de asemenea, numite capitaluri proprii. Necesitatea de a calcula activul net, datorită faptului că unele fonduri de întreprinderi au un caracter dual. Pe de o parte, ele servesc ca resurse proprii (dividende sau consum de exemplu, fonduri evaluate); pe de altă parte nu aparțin direct societății și acționarilor sau angajaților săi. Activele nete sunt reale la fondurile proprii de moment.
Astfel, în scopul de a îmbunătăți eficiența, rentabilitatea, randamentul capitalului propriu o entitate trebuie să utilizeze banii împrumutați nu numai atunci când suficient de fondurile lor proprii, dar, de asemenea, atunci când acestea sunt suficiente, și anume ca pârghie.
Al treilea grup de fonduri ale fondurilor de întreprindere strâns fonduri. Aceste fonduri sunt dublu: pe de o parte, aceste fonduri sunt în cifra de afaceri a companiei, pe de altă parte, din care fac parte angajații săi (dividende și fondul de consum). Confirmați dualității lor următoarele fapte: În primul rând, bilanțul întreprinderii care se află în secțiunea V din pasive, adică între pasivele pe termen scurt; În al doilea rând, în unele calcule, acestea sunt excluse din pasivele întreprinderii.
compania fondului de consum trebuie să ia în considerare o regulă foarte importantă: rata de creștere a profitului bilanțului ar trebui să fie mai mare decât rata de creștere a fondului de consum, inclusiv salariile
Al patrulea grup de active financiare ale întreprinderii (format din mai multe surse) sunt fondurile monetare fundamentale, inclusiv un număr de active imobilizate considerate anterior si activele circulante sunt cele două părți ale activelor întreprinderii. Portmoneu pentru formarea lor sunt, după cum se vede, surse diferite, care sunt mai complet descrise în capitolele relevante. Fondul de investiții este format în principal din cauza la fondul de amortizare și profit. În acest caz, un fond monetar specific ca amortizare, pentru simpla reproducere a mijloacelor fixe, iar profitul este obligat să asigure reproducerea extins.
Fondul de investiții este destinat producției de concentrat în ea:
amortizabil pentru simpla reproducere a mijloacelor fixe;
fondul de acumulare format de contribuții din profit și destinate dezvoltării producției;
împrumutat și surse împrumutate.
Rolul acestui fond este evident, întreprinderile trebuie să fie în măsură și obligat în detrimentul propriilor profituri și din alte surse pentru a asigura creșterea investițiilor de capital de capital și de finanțare de lucru. Acest lucru ar trebui să fie întotdeauna luate în considerare acum în alocarea venitului net și decide care o parte din ea ar trebui să fie direcționată către plata dividendelor și în dezvoltarea producției.
Fondul de investiții este o sursă de creștere a capitalului social al întreprinderii, în calitate de investiții în dezvoltarea producției crește activele societății.
Fondul Monetar este format la întreprinderile care primesc venituri de schimb valutar din operațiunile de export și pentru a cumpăra valută străină pentru operațiunile de import. Fondul nu are nici un scop independent. Ea iese în evidență în ceea ce privește operațiunile de schimb valutar au propriile lor caracteristici. În acest scop, societatea în băncile comerciale licențiate de operațiunile de schimb Central bankaRumyniyadlya, deschide conturi în valută,
Fondurile de numerar operaționale ale întreprinderii, care formează al cincilea grup de fonduri create de acesta din când în când.
De două ori sau o dată un fond de a plăti salariile au format o lună la companie. Baza lui este statul de plată. Pentru a asigura plata la timp a salariilor întreprinderii. • „chsha.ot o serie de probleme. Pentru aceste scopuri, contul de a acumula fondurile necesare, iar în absența acestora, întreprinderile sunt de cotitură la bancă pentru un împrumut de a plăti salariile. La fel de important este momentul optim al plăților opred'elenie salariile și numărul de zile necesar pentru acest lucru.
Periodic compania organizează fond pentru plățile către bugetul diferitelor taxe. Întârzierea efectuării plăților la buget implică acum penalități.
Altele decât cele enumerate în compania a creat o serie de alte fonduri de fonduri: pentru rambursarea creditelor bancare, dezvoltarea de noi tehnologii, lucrări de cercetare, contribuții ale organizației-mamă.