În ce condiții TVA-ul de intrare poate deduce

A treia condiție: bunurile achiziționate, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate luate în considerare

Pentru a accepta deducerea TVA-ului de la achiziționat bunuri, lucrări, servicii și drepturile de proprietate, acestea trebuie să țină seama de. Și pentru a confirma acest fapt documentat. Acest lucru este menționat în paragraful 2 din paragraful 1 al articolului 172 din Codul fiscal.

Situația: atunci când sunt considerate bunuri, lucrări, servicii sau drepturile de proprietate care urmează să fie adoptate pentru a lua în considerare în scopul aplicării TVA-ului deducere?

TVA-ul ia o deducere după primirea și detașarea de bunuri, lucrări, servicii și drepturi de proprietate în conformitate cu normele de contabilitate.

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.

Adică de debit poate fi considerată ca fiind costul de achiziție al care se reflectă în conturile contabile relevante. De exemplu, materialele de producție vor fi acceptate pentru înregistrare, atunci când reflectă costul lor real pe contul 10. Produse pentru revânzare - cont 41. Și dacă funcționează și servicii -. Că conturile 20, 25, 26, 44, etc. Unele caracteristici adică pentru mijloace fixe.

Consiliul. accepta deducerea TVA este posibilă, chiar și în cazul în care proprietatea este luată în contabilitate, aceasta nu a ajuns la depozit. Argumentele sunt după cum urmează.

Primirea efectivă a proprietății depozit, ca o condiție de aplicare a deducerii fiscale nu este menționată în legislație. Aceasta a precizat doar că deducerea poate fi aplicată după adoptarea înregistrării proprietății. Prin urmare, de exemplu, cumpărătorul are dreptul să aplice deducerea și după transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor de la vânzător. El nu trebuie să fie luate la depozit. Principalul lucru pe care valoarea proprietății a fost reflectată în contabilitate și a verificat decorate corect documentele primare. Prin urmare, acceptate pentru înregistrare poate fi considerată chiar proprietatea care se află în calea sau în furnizorul de custodie.

Situație: Ce documente confirmă detașarea de bunuri, de muncă, servicii și drepturi de proprietate pentru deducerea TVA-ului?

anunțuri active confirmă documentele primare. Acestea ar trebui să fie elaborate în conformitate cu normele de contabilitate.

Codul Fiscal nu reglementează procedura și documentația de înregistrare a bunurilor, lucrărilor, serviciilor și a drepturilor de proprietate. Dar pentru astfel de norme contabile sunt definite. Pe ei și trebuie să fie ghidate.

Tabelul de mai jos a identificat anumite tipuri de documente care pot confirma acceptarea înregistrării achizițiilor în situații diferite.

Motivul pentru deducerea TVA pentru lucrările de construcție efectuate de către contractant sunt în formă № acte CS-2. Pentru dezvoltatorul a fost capabil de a utiliza fără TVA pe transferul rezultatelor lucrărilor în construcții capitale și lucrări de construcții și montaj, actul de numărul formularului KS-2 trebuie să confirme una dintre următoarele fapte:

faza de execuție a lucrării, care este prevăzută în contractul de construcție a contractului sau anexele sale;

toate lucrările în măsura prevăzută în acordul sau anexele sale, în cazul în care punerea în etape nu este prevăzută;

performanța de instalare individuale, punerea în funcțiune și alte lucrări, sunt indisolubil legate de obiectul în construcție.

Acționează practic forma № COP2 dezvoltator și contractantul poate trage o bază lunară, fără referire la orice volum particular sau etapă de lucru, un contract specific. Aceste documente sunt provizorii în natură și sunt folosite pentru efectuarea de plăți între părți. agențiile de reglementare în ceea ce privește Explained deduceri fiscale pe baza certificatelor provizorii CS-2 sunt diferite.

O gamă mai largă de tipuri de documente primare, se referă la materialul de referință:

Situația când se poate deduce TVA-ul pe bunuri, muncă, servicii și drepturi de proprietate dobândite pentru a fi utilizate pentru mai multe perioade fiscale?

Utilizați deducere în măsura în care, în calitate de furnizor face ca valoarea TVA-ului.

Achiziția, acceptarea în contul la un moment dat, este utilizat pentru mai multe perioade. Cu condiția ca activele implicate vor face obiectul unor tranzacții de TVA, taxa de intrare poate deduce imediat, pe o bază comună. Alocați intrare TVA-ul nu este necesară. De exemplu, un utilizator poate folosi plasa achiziționarea de sisteme juridice a software-ului sau de referință și. Face acest lucru, și atunci când aveți de gând să utilizați achiziționarea de câteva luni, trimestre sau chiar ani.

Situația: în ce moment - atunci când se reflectă în contul 08 sau 01 - pentru a lua o deducere a TVA-ului, prezentarea, principalul furnizor de fonduri?

Ca regulă generală, deducerea poate fi utilizat numai după ce bunurile dobândite se va face pe cont ca mijloc principal (cont de debit 01).

Deduce TVA de intrare asupra activelor, costul de achiziție (creație), reflectând 08 „Investiții în active fixe“ nu pot fi imputate. Acest lucru se datorează faptului că în active contabile sunt înregistrate în același cont 01. Și pe bancnota 08 este luată în considerare de proprietate, care abia mai târziu vor fi incluse în activele fixe (Notă planul de conturi). Pentru a aplica deducerea fiscală pe contul trebuie să fie luată este principalul mijloc (alin. 3, n. 1, v. 172 RF). Prin urmare, TVA-ul de intrare a mijloacelor fixe se poate deduce numai după reflectarea pe contul lor 01.

Excepția de la această regulă sunt proprietățile pentru care sunt îndeplinite următoarele condiții:

elementul este achiziționat pentru renovare, reparații, instalare sau echipamente de îmbunătățiri;

după ce acestea obiect vor fi utilizate în activități supuse TVA-ului.

Aceste obiecte trebuie tratate ca proprietate dobândite pentru lucrările de construcție și de instalare. În acest caz, procedura de aplicare a deducerilor fiscale reglementate de alineatele 1 și 2 din paragraful 1 și paragraful 6 al articolului 172 din Codul fiscal. Prin urmare, o astfel de proprietate poate lua de intrare deducerea TVA-ului timp de trei ani după ce costurile de achiziție sunt reflectate în „Investiții în active imobilizate“ cont 08.

Consiliul. dreptul de deducere nu depinde de proprietatea reflectare a contului de 01, mai important, de debit și să respecte alte condiții obligatorii. Cu toate acestea, dreptul de a utiliza un astfel de ordin este probabil să trebuiască să apere în instanță. Iar argumentele pe care le va ajuta.

Codul Fiscal prevede îndrumări cu privire la ceea ce este în cele din urmă, pentru a reflecta adoptarea contabilă a mijloacelor fixe. În consecință, reflectând primirea de proprietate pe cont 08, ai tot dreptul de a solicita deducerea TVA. După o cerință formală a paragrafului 3 al articolului 172 din kodeksaRumyniyabudet fiscal îndeplinit.

Pentru a evita potențialele dispute cu auditori, puteți utiliza sub-paragraful „o“ de la punctul 4 PBU 6/01. Prezentul regulament ia în considerare activele imobilizate în contul 01 la începutul funcționării lor. Deci, organizația poate trece la valoarea contului 01 a activului care nu este încă exploatat. Principalul lucru pe care obiectul a fost gata de utilizare și nu necesită modificări, instalare și așa mai departe. N. Toate celelalte active fixe atunci când intră imediat în calcul debitate din contul 08 în contul 01.

A patra condiție: true factură decorate

Una dintre principalele condiții de deducere - existența unui bine format:

în cazul în care este crescută, reziduul se poate aplica, cumpărător sau client, diferența înainte și după creșterea;

Atunci când a redus, deducerea a fost utilizată pentru vânzător sau executant. La urma urmei, impozitul inițial a fost încărcat într-o cantitate mai mare.

Factura de corecție a expune vânzătorul. El ar trebui să facă acest lucru numai după ce valoarea nouă a fost de acord sau domeniul de aplicare al livrării cu cumpărătorul sau sa notificat unor astfel de modificări. A face posibilă în mod direct de a contracta, actul adițional la acesta sau documentele sursă. Numai în aceste condiții pot fi luate pentru a deduce TVA-ului pe baza unei facturi de corecție.

Această comandă rezultă din prevederile paragrafului 13 al articolului 171 și alineatul 10 al articolului 172 din Codul fiscal.

Condiții speciale deducere

Ca regulă generală, alte condiții care trebuie îndeplinite pentru aplicarea deducerii, Codul Fiscal nu prevede. Cerințe specifice sunt furnizate numai în ceea ce privește:

TVA percepută la troc (barter) operațiuni și calcule de compensare de valori mobiliare să respecte deducerea pe o bază comună. Această ordine de acte, de exemplu, bonuri de calcule. Enumerați reciproc impozit ordine de plată separate pentru tranzacțiile între părți nu trebuie să.

Factură (DFC) pentru deducerea nu este întotdeauna necesară. Astfel de situații sunt prevăzute în legislație.

bilete de avion și de cale ferată și alte forme de raportare stricte, în care valoarea taxei o linie separată, poate fi, de asemenea, un motiv pentru deducerea. Atunci când confirmă cheltuielile de deplasare pentru deplasare sau de închiriere. O astfel de indicație este, la punctul 7 al articolului 171 și alineatul 1 al articolului 172 din Codul fiscal.