Impozite - studopediya

Impozitele servi ca sursă de completare a veniturilor publice, și pârghia de influență a statului asupra economiei de piață. Prin urmare, crearea unui sistem eficient de impozitare este una dintre cele mai importante sarcini ale oricărei țări.

Elementul principal al sistemului de impozitare sunt taxe.

Impozitele - plățile obligatorii percepute de către stat, cu persoanele juridice și fizice pentru a răspunde nevoilor sociale.

Sistemul fiscal - un set de consolidare legislativă a plăților fiscale, principiile de construcție și metoda de percepere a acestora.

Baza sistemului de impozitare bazat pe următoarele principii:

- universalitate - acoperirea taxelor tuturor persoanelor juridice și persoanelor juridice, venitul disponibil, proprietate;

- legat. Persoanele juridice și persoanele fizice sunt impozitate, sunt obligați să le plătească într-un timp strict specificat, o încălcare a termenilor de respingere sau plata este pedepsită prin lege;

- a subliniat în mod uniform, adică încasarea taxelor la o rată fixă, indiferent de subiecții impunerii; ..

- Single - prevenire, în scopul de a se opune la impunerea taxei a fost percepută mai mult decât o dată;

- stabilitate. Rata de plăți fiscale și modul în care aceste taxe nu ar trebui să se schimbe în mod frecvent;

- simplitate și accesibilitate pentru percepție;

- Flexibilitate. Sistemul fiscal ar trebui să încurajeze dezvoltarea sectoarelor prioritare ale economiei;

În teorie impozitarea distinge principiile echității orizontale și verticale. Prima presupune că contribuabilul, sunt egale în dezavantaj economic trebuie să plătească aceleași taxe. Al doilea - că contribuabilii sunt într-o poziție inegală, trebuie să plătească impozite inegale.

Sistemul fiscal cuprinde următoarele elemente:

a) Subiectul impozitului (contribuabil) - persoană juridică sau fizică căreia i lege au obligația de a plăti impozite;

b) susținerea fiscală - o persoană din venitul pe care impozitul este plătit;

c) o sursă de impozitare - bani din care să plătească impozite (venituri, salarii, etc); ...

d) unitatea de impunere - o unitate de măsură obiect fiscal (Rublă hectare etc.) ..

e) rata de impozitare - valoarea unitară de impunere fiscală.

e) beneficii fiscale - o reducere a ratelor de impozitare, scutirea de impozitare a anumitor elemente ale obiectului de impozitare (cum ar fi amortizarea), scutiri de taxe, etc. Acestea pot fi instalate, precum și fiscală, în modul și în condițiile stabilite prin acte legislative; ..

g) plățile fiscale - tipuri și grupuri fiscale;

și) baza fiscală - suma pe care se percepe impozit;

a) sarcina fiscală - raportul dintre valoarea impozitului pe venit.

Până în prezent, am format cele două concepte principale de impozitare:

- concept derivat beneficii (principiul beneficiului) prevede că cel care primește mai multe beneficii de la stat, și trebuie să plătească impozite mai mari;

- Conceptul de solvabilitate prevede că valoarea taxelor trebuie să depindă de veniturile obținute.

Probleme de impozitare și de colectare a taxelor este responsabil pentru o unitate fiscală specială în cadrul Ministerului Finanțelor.

Pentru a reglementa relațiile fiscale a statului este în curs de dezvoltare o lege fiscală, adică. E. Un set de reguli juridice, regulamente, legi care definesc tipurile de taxe în țară, ordinea de calcul a acestora, de colectare, anulați, și așa mai departe. D.

Tipuri de taxe. Unul dintre criteriile de clasificare a taxelor - rata de impozitare .Analiz taxele relevante se bazează pe conceptele de rate medii și marginale de impozitare. Relația dintre ratele medii și marginale dreapta: crește rata marginală crește media, și vice-versa.

Rata de impozitare medie - raportul dintre valoarea taxelor la valoarea veniturilor, adică, este egal cu ..

în cazul în care T - suma taxei;

Rata de impozitare marginală - această modificare a sumelor fiscale în măsura în care venitul pe unitate. Rata de impozitare marginală este

În funcție de taxa de tarife diferă:

- cu o rată de solid. Acestea sunt definite în termeni absoluți, cât și pe unitate de impozitare nu depinde de nivelul de venit. Aceste impozite sunt autonome. Acest impozit funciar, etc.;

- impozite proporționale - taxe pentru care ratele medii și marginale de impozitare rămâne constantă pentru orice modificări ale venitului;

- taxe progresive - atunci când veniturile cresc cu creșterea ratelor medii și marginale de impozitare. Atunci când impozitarea progresivă, de regulă, este stabilit minim liber de venit. Acesta este venitul din care sunt percepute taxe. Ca mai sus acest venituri de nivel mediu și ratele marginale crește.

- taxe regresive - taxe, rata medie marginale care scade odată cu creșterea bazei de impozitare.

Impozitarea progresivă face posibilă pentru a face distribuția veniturilor între diferitele segmente ale populației mai chiar regresive - dimpotrivă, întărește diferențierea populației.

Funcția fiscală completă este: în cazul în care Ta - taxe autonome, independent de mărimea venitului curent Y
t. e. taxe imobiliare, moștenire și așa mai departe. d.

Conform obiectului impunerii sunt împărțite în directe și indirecte.

Direct - un impozit pe venitul persoanelor fizice și persoanelor juridice sau a obiectelor de proprietate. Principalele obiecte de impozite directe sunt impozitul pe venit, impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitele pe proprietate.

Impozite indirecte - acele taxe care sunt incluse în prețul bunurilor sau serviciilor, creșterea acesteia. Aceste taxe sunt transferate către autoritățile fiscale, firmele întreprinderilor, și plătește de fapt clientul lor. Impozitele indirecte includ taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe vânzări, accize, taxe vamale.

În funcție de taxele de utilizare destinate sunt împărțite în generale și specifice (vizate). General intră trezoreria de stat și utilizate în scopuri publice. Taxele speciale sunt strict alocate.

Formarea veniturilor bugetare distinge taxe de stat și locale. Forma de stat a veniturilor bugetului centrale. Taxele locale vin la bugetele regionale și municipale.

O problemă majoră este de a stabili un echilibru între taxele de stat și locale, divizia de taxe proporție rațională între diferite bugete.

Pe obiecte de grupuri izolate de impozitare: impozitul pe proprietate, impozitul de resurse pe impozitele pe venit sau profit, taxele aplicabile, și așa mai departe ..

În funcție de tipul de taxe plătitorului sunt împărțite în: impozite pe persoane fizice și impozitele pe persoane juridice.

Sistemele fiscale din diferite țări au structuri diferite. În economiile de piață, o mare parte din impozitele directe în veniturile bugetului de stat. În țările în curs de dezvoltare, țările cu economii în tranziție proporție semnificativă a impozitelor indirecte. Cu cât mai săracă țară, cu atât mai mult se bazează pe impozitele indirecte, în special asupra impozitelor pe comerțul exterior.