fluxul de numerar Prognoza și bilanțul

Obiectivele elementelor educaționale:

Obiectivele acestui element sunt:

înțelegând că banii bugetului nu este identic cu bugetul de profit și pierderi;
realizarea că, în acest caz, punctul de plecare este estimarea bugetului volumului vânzărilor;
bugetarea intrare și ieșire de fonduri;
elaborarea balanței de prognoza;
utilizarea bilanțului previzional ca mijloc de control asupra corectitudinii întocmirii bugetelor.

prognoza fluxului de numerar

Multe din costurile prezentate în bugetul de profit și pierdere, nu afectează ordinea de plată. De exemplu:

Efectuarea unui profit nu înseamnă că în numerar a crescut.
CREȘTEREA ÎN NUMERAR PRESUPUNE CA profit.

Compania trebuie să planifice și să controleze atât profituri și în numerar, deoarece diferențele dintre ele pot fi destul de substanțiale. Destul de ciudat, profiturile suplimentare pot reduce lichiditatea. -Pierdere de luare de afaceri pot continua să funcționeze, cu pierderi, dar în cazul în care compania nu are bani să plătească facturile sau furnizorii de chirie, emiterea de salarizare, etc. imposibil să continue.

Proiecțiile fluxului de numerar trebuie să fie luate în considerare:

numerar primite în timpul perioadei (Incoming, Parish);
bani care vor fi cheltuite în timpul perioadei (pensionare, plăți, consum);
diferență de intrare și ieșire (când sosirea de mai mult viteza de curgere, excesul se obține, în caz contrar - deficit);
soldul începutul perioadei (sold începutul);
soldul sfârșitul perioadei (sold final).

Posibil excedent sau deficit arată ce lună poate fi intrări de numerar, și în care - nr. Acești doi parametri sunt extrem de importante, deoarece ele reflectă faptul dacă numerar sau nu societatea primeste. Soldul conturilor de numerar de închidere caracterizează lunar starea de lichiditate. O valoare negativă înseamnă că este necesar de fonduri suplimentare, și arată suma care urmează să fie obținută prin utilizarea diferitelor surse de finanțare (descoperit de cont, credite, leasing, factoring, etc.).

Elaborarea fondurilor bugetare

intrări de numerar bugetare. Luați în considerare fluxurile de numerar prognozate, referindu-se la exemplul magazinului TT. Datele inițiale pentru determinarea venitului din volumul de vânzări prognoza de vânzări este obținut în funcție de cercetare de marketing.

Bugetul de profit și pierdere în anul 19H4

Ieșirile de numerar pentru buget (plăți, achiziții, etc.). bugetarea, ieșirile de numerar, au tendința de a începe cu definiția costurilor bazate pe profit în buget și pierderi și evaluarea diferitelor costuri. Corect pentru a începe cu cheltuielile legate de costul bunurilor vândute și / sau servicii. Așa cum este prezentat anterior, costul este de obicei include costul materialelor (inclusiv materii prime), costul forței de muncă și a costurilor de regie de producție în funcție de tipul de activitate.

Costul de achiziționare a materiilor prime și a altor materiale au fost definite anterior, în plus față de acest lucru, este necesar să se determine momentul achiziționării de materiale (lunare sau alte intervale de timp). Astfel, se va face achiziții de materiale de evaluare. Se presupune adesea o întârziere de 60 de zile pentru plata către furnizori; Acest lucru înseamnă că achiziția va trebui să plătească două luni. Fondurile necesare pentru a achiziționa materiale, pot fi calculate pe baza termenilor împrumutului și nivelul planificat de inventar.

Cei care sunt implicați în producția sau furnizarea de servicii, costul valoarea va evalua costurile pentru remunerarea angajaților. În cazul în care salariul este plătit săptămânal sau lunar, aceasta înseamnă că costurile forței de muncă suportate efectiv va coincide cu mișcarea, în acest caz, eliminarea fondurilor. Situația cu cheltuielile generale de producție este adesea mult mai dificilă, deoarece costurile reale și fluxul de numerar sunt la fel nu este întotdeauna; ar trebui să fie, de asemenea, amintit că costurile globale de producție depind de tipul de activitate și, în special, cu privire la tipul de producție. cheltuieli generale de producție la-libertăți sunt adesea determinate pe baza costurilor forței de muncă sau materiale, dar puteți folosi, de asemenea, orice altă bază.

Amortizarea echipamentelor - elementul principal al cheltuielilor generale de producție. În același timp, deprecierea nu are nici un efect asupra fluxurilor de numerar. Alte cheltuieli (taxe pentru energie electrică, etc.) sunt susceptibile de a intra sub incidența „Alte cheltuieli generale“; în același timp, asigurați-vă că acestea nu au accidental luate în considerare de două ori.

Efectuarea unui audit al prognozei de profit, ar trebui să se gândească la aceste tipuri de plăți pentru care cel mai probabil este că acestea vor fi diferite de cele prezentate în buget (prognoza) de profit și pierdere: de exemplu, comisioane pentru vânzătorii pot fi plătite mai mult decât o dată, la sfârșitul lunii, și mai mult sau mai puțin frecvent.

Până la un punct de previziune a fluxului de numerar se aseamănă cu perspectiva veniturilor (în partea care se ocupă cu punerea în aplicare a numerarului). Cu toate acestea, este demn de reținut faptul că profiturile și pierderile de estimare nu ia în considerare taxa pe valoarea adăugată (TVA). Bugetul de numerar TVA trebuie să ia în considerare.

Prezicerea fluxului de numerar, ignorând deprecierea. Amortizarea este deprecierea proprietății, banii nu cheltuiți pe ea. Prognoza fluxurilor de numerar ar trebui să includă costul de achiziționare a echipamentului, dar amortizarea nu este luată în considerare.

Pentru bine-cunoscut la noi prognoza magazin TT fluxul de numerar este un tabel de mai jos:

Shop TT: fluxul de numerar in 19H4 an

Soldul de închidere de numerar

Ca o regulă, bugetul de venituri include costurile de interes pentru împrumuturile pe termen lung. Uneori, plățile de dobânzi pentru împrumuturile contractate sunt efectuate în numerar simultan cu returnarea sumei creditului; ca urmare a sumei plătite depășește cel care a fost împrumutat inițial. Plățile lunare poate include dobânda la împrumut și o parte din suma creditului. Cu toate acestea, prognoza (buget) reprezintă doar veniturile din dobânzi. La rândul său, prognoza fluxului de numerar include plățile totale, precum și procedura de plată (lunar, trimestrial, etc).

TVA-ul (și impozitul pe venit, dacă sunteți de auto-activitate) ar trebui să fie incluse în prognoza fluxului de numerar. După completarea rândurile corespunzătoare și care rezumă plățile previziunile fluxurilor de numerar poate arata astfel:

Shop TT: fluxul de numerar in 19H4 an

Soldul de închidere de numerar

Exemplul arată că pentru magazinul TT în ceea ce privește obținerea de bani câteva luni nu vor reuși, altele sunt bune sau neutre - desigur, în cazul în care sunt puse în aplicare planurile actuale ale companiei. Dacă tabelul pentru a completa bilanțul de deschidere a conturilor de numerar ale celor de mai sus (de obicei, un cont curent) pentru a fi primite imagine destul de completă.

Se atrage atenția asupra faptului că, prin realizarea punerii în aplicare a împrumutului, proprietarii de magazine achiziționa materii prime și semifabricate pentru revânzare sau numerar. Obținerea de credit este una dintre rezervele de numerar ale economiei.

Este important să ne amintim că previziunile fluxurilor de numerar este în mod substanțial diferit de prognoza profiturilor și arată fluxurile de numerar, mai degrabă decât venitul câștigat. Există mai multe opțiuni care apar în profitul previziunile și nu apar în fluxurile de numerar prognozate, și vice-versa.
tabelul de mai jos reductibil poate fi utilă pentru sistematizarea articolelor incluse în fiecare dintre proiecțiile.

prognoza fluxului de numerar

Încasări din vânzarea

Valoarea bunurilor expediate

Costul materialelor plătite

Toate celelalte cheltuieli

Numai costurile care au fost deja plătite

Interesul legat de credit

Plățile aferente creditului (dobânzi + suma primită)

Cumpărarea și vânzarea de bunuri

Sarcină. Folosind pustografku, se prepară previziunile fluxurilor de numerar ale întreprinderii.

Prognoza fluxului de numerar an 200X

Capital (proprietari, acționari)

Achiziționarea de materii prime

salariile personalului

salarii vânzători

Apă, încălzire, etc ..

Deschiderea balanței de numerar

Soldul de închidere de numerar

Nu toată lumea înțelege nevoia de echilibru prognoză. Prognoza este necesară echilibrului, deoarece ajută să se asigure că planurile actuale nu vor afecta bunăstarea financiară a fundației companiei dumneavoastră în ceea ce privește riscul financiar, și utilizarea activelor. Echilibrul este un bun test de predicții matematice despre profit, pierderi și fluxurile de numerar.

Dezvoltarea echilibrului a prognozei este rezonabil să se înceapă cu un sold la 01/01 an fiscal. De fapt, acesta este bilanțul pentru anul de raportare precedent. Pentru a stoca soldul net TT a fost după cum urmează:

TT Shop. Sold la 1.01.19H3

valoarea reziduală

de primit TVA

Active circulante nete

proprietarii de capital

Rezultatul reportat din anii anteriori

Nu este necesar să se compare magazinul TT bilanțul estimativ cu soldul discutat anterior: câțiva ani, compania a crescut, desigur, are alți indicatori.

Este important să se asigure că echilibrul a fost într-adevăr echilibrate și co-proprietari ai mijloacelor (sau acționari, în funcție de situație) egală cu activele nete minus datoriile curente. Din păcate, există erori, deoarece calculele sunt destul de complexe în elaborarea previziunilor. Eroarea poate apărea în previziunile privind veniturile, fluxul de numerar sau a bilanțului, și nu va fi ușor de găsit. Cu toate acestea, în cazul în care abaterea dintre valoarea profiturilor, soldurile de numerar și soldul creștere totală este mare, este necesar să se încerce și repara problema. Cele mai frecvente erori apar în poziții care provoacă abateri majore între profitul și fluxul de numerar, astfel încât eroarea în bilanț poate afecta în mod direct amploarea și să fie consecința lor imediată. Pentru a identifica eroarea, trebuie să examineze mai întâi abaterea dintre veniturile și încasările din vânzarea. Apoi a explora costurile, stocurile de materiale, de achiziție, debitori și creditori. În cele din urmă, a verifica calculul amortizării.

Zadanie.Variant 1. Utilizând tabelul, alcătuiesc soldul întreprinderii la sfârșitul perioadei bugetare.
Soldul prognoza de 1.01.200H

active permanente (mijloace fixe), valoarea reziduală

Alte active fixe

Active curente (active circulante)

Stocurile de produse de larg consum

Stocurile de materii prime

Investițiile pe termen scurt cu Banca Centrală

contul de numerar

Numerar la îndemână

Alte active circulante

răspunderea fiscală

arieratelor la salarii

Alte datorii curente

Active circulante nete

Alte datorii pe termen lung

Rezultatul reportat din anii anteriori

Profitul reținut pentru anul fiscal

Opțiunea 2: Aveți opțiunea de a modifica locul de muncă și completați formularul real de №1 (Balance Sheet). Țintele nu au diferențe fundamentale, inclusiv complexitatea. Cu toate acestea, punerea în aplicare a doua variantă a sarcinii va necesita mai mult timp.