Cum pentru a confirma o călătorie de afaceri costurile de hotel

O parte din cheltuielile de deplasare sunt costul serviciilor hotelurilor. Angajatul este obligat să prezinte documente justificative. Acest lucru poate fi prin intermediul, casier a verifica, sau, uneori, doar o confirmare de primire la SSP.
Ce document va satisface autoritățile fiscale? Ce se întâmplă dacă, Set mic dejun? Acestea și alte întrebări vor găsi răspunsuri în articol.

Document care confirmă plata pentru cazare la hotel companiei în timpul verificării nu a avut pretenții din partea IRS?

În prezent, fiecare hotel a dezvoltat propria formă de responsabilitate strictă. În același timp, aceasta ar trebui să ia în considerare anumite cerințe ale legislației de înregistrare a BSO. Cu excepția cazului în cel puțin o cerință este îndeplinită, documentul nu poate fi atribuită BSO. Prin urmare, compania a cărei angajat aduce din excursie un astfel de document poate avea probleme cu luarea în considerare a cheltuielilor de trai și netă a TVA-ului cu privire la aceste costuri. Care sunt cerințele?

A doua opțiune este aceea că hotelul folosește PCC. Prin urmare, BSO nu mai poate fi întocmită, iar documentul care confirmă plata de reședință, va fi casier a verifica. De obicei, un document atașat la acesta (de obicei, prin intermediul), care prezintă informații complete despre o anumită persoană sejururi.

Și dacă călătorului în loc de un cec sau BSO adus chitanța la credit și ordine de numerar?

În plus, probabilitatea de acumulare a contribuțiilor de impozit pe venit și de asigurări personale pentru suma de compensare „hotelului“ pe baza chitanțelor pentru cheltuieli PKO. În practică, unii inspectori cred că plata cheltuielilor de hotel, confirmată printr-o chitanță forma veniturilor de credite. Un astfel de caz a considerat FAS Moscova District în rezoluția sa din 25.05.09 numărul KA-A40 / 4142-09. Cu toate acestea, a fost o chestiune de evaluarea UST și impozitul pe venitul personal. Curtea nu este de acord cu supraveghetorii și a recunoscut taxe suplimentare ilegale, care să precizeze că costurile de trai în hotel confirmate de alte documente. În această situație, rapoartele de cheltuieli au fost însoțite de o chitanță pentru ordinele de credit și de numerar, care sunt documente oficiale care confirmă primirea de bani vânzătorului. Absența unui control al PCC, în prezența altor documente justificative nu poate fi o dovadă absolută de utilizare abuzivă a fondurilor de către persoanele responsabile și de a primi plăți de impozit sociale unificate impozabil și impozitul pe venitul personal. Astfel, el a ajuns la concluzia FAS eliberat angajaților sub situația fluxurilor de trezorerie, nu este venitul lor, așa cum au fost utilizate în interesul societății.

documente de ședere sunt lipsesc

În cazul în care angajatul nu este scos din hotel sau cec, sau BSO sau chitanțele SSP? În cazul în care un angajat a pierdut documente pot fi solicitate de certificatul de hotel care să confirme reședința unei anumite persoane în acest hotel. Experți de la UFNSRumyniyapo Moscova nu văd obstacole în contul „hotelului“ pe baza costurilor unui astfel de certificat (Scrisoare de la 26.08.14 № 16-15 / 084 374). Cu toate acestea, taxa de capital specifică faptul că un certificat de la hotel trebuie să conțină detalii cu privire la serviciile furnizate și confirmă achitarea ratei angajatului. O companie, la rândul său, ar trebui să aibă alte documente care stabilesc perioada în care călătorul într-un loc în care se află hotelul.

Cu toate acestea, există riscul ca o astfel de trimitere nu este mulțumit de autoritățile fiscale de pe teren. Prin urmare, companiile trebuie să fie pregătite să dispute cu inspectorii. Noi credem că instanța va fi în măsură să conteste susține compania care decurg din IRS, după toate documentele care dovedesc costurile indirecte trebuie să fie, de asemenea, luate în considerare (alin. 1, art. 252 din Codul fiscal).

Aceasta este, în cazul în care contractul de muncă încheiat pentru un apartament timp de șase luni, iar perioada totală de deplasare a tuturor angajaților, care, la rândul lor, trăiesc în ea, este de 5,5 luni, chiria pentru cele două săptămâni rămase, inspectorii consideră termene nejustificate în cheltuielile fiscale ale Companiei.

Aproape fiecare hotel are un restaurant, cafenea sau sală de mese, unde oaspeții pot fi oferite micul dejun. Deci, în cazul în care costul produselor alimentare este disponibil în factura hotelului separat, ține cont de faptul că aceste costuri organizația este mai bine să nu includă cheltuieli „fiscale“. Acest lucru rezultă din paragraful 12 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal. Se spune că la costurile pot fi atribuite costul de plată angajat pentru servicii suplimentare oferite de hotel (cu excepția serviciului în baruri și restaurante, în cameră, utilizarea de facilități de agrement și wellness).

Dar, din păcate, inspectorii pe teren nu este atât de loial. Prin urmare, pentru a evita riscurile de impozitare firma nu poate lua în considerare costul de mic dejun pentru calculul impozitului pe profit.

În plus față de riscurile de impozit pe venit apar în ceea ce privește contribuțiile de impozit pe venit și de asigurări personale. La verificarea de credit practica suplimentar micul dejun pe sumele recunoscute în factura hotelului. Mai mult decât atât, există explicații oficiale MinfinaRumyniya- scrisoarea din 14.10.09 № 03-04-06-01 / 263. Se spune că în cazul în care conducerea a alocat separat costul alimentelor, atunci venitul angajatului apare în natură. La urma urmei, produsele alimentare nu este costul rambursării compensației pentru angajarea a spațiilor, care sunt scutite de la impozitare. Prin urmare, puterea necesară pentru a încărca costul impozitului pe venit și impozitul pe sociale unificat (la momentul apariției acestei scrisori în loc de prime de companii plătească UST).

Alte servicii hoteliere

În plus față de costul de trai, companiile trebuie uneori să plătească un număr de servicii suplimentare. Un astfel de serviciu este de rezervare. După cum sa menționat anterior, în conformitate cu paragraful 12 al paragrafului 1 al articolului 264 angajat NKRumyniyaraskhody să plătească pentru servicii suplimentare oferite de hotel (cu excepția serviciului în baruri, restaurante și în cameră, utilizarea de facilități de agrement și de sănătate) este, de asemenea, nerambursabil.

Ministerul Finanțelor cred că rezervarea este un serviciu suplimentar pe care întreprinderile au un complex hotelier. Acest lucru înseamnă că costul personalului detașat pentru a rezerva camere în hoteluri pot fi luate în considerare în impozitarea profiturilor. Desigur, cu condiția ca aceste costuri documentate (verificarea CCV sau sub formă de responsabilitate strictă). Explicația corespunzătoare în scrisoarea Ministerului Finanțelor 10.03.11 № 03-03-06 / 1/131.

Limita și excesul

Unele companii, în scopul de a păstra cheltuielile pot stabili o limită de cazare în hoteluri angajați în timpul lor călătorii de afaceri cheltuieli. Deoarece cu întrebarea se pune: în cazul în care angajatul a depășit limita, dar, în același timp, a introdus un proiect de lege pentru costul integral al sejur la un hotel, fie pentru a menține compania din impozitul pe venitul personal al angajatului?

Nu, nu ar trebui. Faptul că nu se supune legilor de compensare stabilite de impozit pe venit cu caracter personal referitoare, în special, rambursarea cheltuielilor de deplasare (pag. 3 al art. 217 din Codul fiscal). Al zecelea paragraf al alineatului 3 al articolului 217 NKRumyniyapredusmotreno că veniturile lucrătorilor detașați nu sunt incluse efectiv suportate și documentate cheltuielile privind închirierea spațiilor.

Astfel, în cazul în care există o declarație scrisă de un angajat cu motivele pentru depășiri de costuri și decizia angajatorului pentru rambursarea costului integral al taxei de cazare, PIT este scutit de întreaga sumă a cheltuielilor de trai documentate într-o călătorie de afaceri, chiar dacă aceasta depășește limita a companiei. Aceste explicații sunt scrisoarea MinfinomRumyniyav din 04.07.12 № 03-04-06 / 6-204.

În plus, întreaga cantitate de compensații angajaților, costurile facilități la locul de călătorii de afaceri pot fi luate în considerare în scopuri fiscale. Să ne explicăm de ce. Pe baza articolului 168 din kodeksaRumyniyarabotodatel muncii obligat să ramburseze cheltuielile sale lucrătorilor detașați, în special, angajarea de spații. Cheltuielile de transport, în special pentru angajarea de sedii se referă la alte costuri asociate cu producția și vânzarea (sub-clauza. 12 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal). În obligația NKRumyniyanet de a determina limita „hotel“ costuri. Astfel, valoarea totală a plății unor astfel de costuri pot fi luate în considerare în impozitarea profiturilor în întregime. În scrisoarea de mai sus MinfinaRumyniyasoderzhitsya aceeași ieșire.