Cum de a oferi deducere „copilăresc“ în situații neobișnuite, economia și viața

Calculul impozitului pe venitul personal, companiile chiar mai mici pot oferi o mulțime de contabil probleme. La urma urmei, noi trebuie să nu numai în mod corect și în timp util pentru a ține seama de toate plățile către persoane fizice, dar, de asemenea, să se calculeze cu exactitate taxa, luând în considerare diferite deduceri. În același timp, de multe ori trebuie să se ocupe de așa-numita deducere „copilărești“ - deducerea fiscală standard, prevăzută pentru contribuabilii cu copii. Noi vorbim despre cum să evite greșelile atunci când se acordă o astfel de deducere în situații diferite.

Pentru contabili furnizarea de deduceri fiscale pentru angajați - o sabie cu două tăișuri. În cazul în care deducerea nu este de a oferi suma integrală - cu condiția ca cererea de angajat și, de multe ori, problemele din serviciu. Și, dacă da deduceri în mod nejustificat pretinde să urmeze deja din biroul fiscal, iar mai târziu de la conducerea. Prin urmare, problema deducerile ar trebui să fie abordată cu cea mai mare minuțiozitate.

Ar trebui să acorde o atenție la trei puncte principale.

În primul rând, dreptul de deducere angajatului - trebuie să fie furnizate în contabilizarea tuturor NKRumyniyadokumenty deducere de confirmare.

În al doilea rând, trebuie să se determine în mod clar valoarea deducerii.

În al treilea rând, este important să se determine la care este plătit poate fi utilizat deduceri.

Declaratie - un cap

Conform p. 3 linguri. 218 deduceri kodeksaRumyniyastandartnye impozit la dispoziția contribuabilului un agent fiscal, care sunt sursa de plată venit, la alegerea contribuabilului, pe baza unei cereri scrise și documentele ce confirmă dreptul la astfel de deduceri.

Astfel, documentul principal oferind procedura de pornire a reziduului, un contribuabil este o declarație.

S-ar părea că nimic dificil în cererea nr. Dar, în practică, și nu poate complexitate capcană.

De exemplu, cum să obțineți capul Takeout al organizației? În al cărui nume a scrie o declarație? Și dacă, în plus față de șeful organizației, în general, nu mai sunt angajați?

agent Brut conform revendicării. 1 lingura. 226 organizații NKRumyniyayavlyayutsya români, antreprenori individuali, notari, angajate în practică privată, avocați, a fondat un studiu de avocat, precum și unități izolate ale companiilor străine din România, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri.

Astfel, cererea de față trebuie să fie prezentate la organizația care îndeplinește rolul de agent fiscal. În acest sens, poate avea următorul cuprins:

- „Într-o societate cu răspundere limitată“ Troia „“;

- „Conturile societății cu răspundere limitată“ Troia „“;

- „contabilul“ Troia „“.

Care se atașează la cererea

Pentru a obține „copii“ deducere un contribuabil trebuie să prezinte un agent fiscal documente care demonstrează respectarea tuturor condițiilor de primire. Și astfel de condiții, în conformitate cu polițistul. 4 n. 1 lingura. 218 NKRumyniyaRF sunt:

1) recunoașterea părintelui contribuabilului, soțul părintelui, părinte adoptiv, tutore, părinte adoptiv sau soțul părinte adoptiv;

2) găsirea copilului pentru a asigura contribuabilului;

3) lipsa unui copil de 18 ani (24 de ani, cu condiția ca acesta este full-time studenți de formare, student absolvent, intern, intern, studenți);

4) confirmarea comenzii de naștere a copiilor în familie;

5) confirmarea faptului că venitul contribuabilului, calculată pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei de impozitare, un agent fiscal, oferind deducerea fiscală standard nu depășește 350 de mii de ruble.

În funcție de circumstanțele particulare ale situațiilor menționate mai sus (cu excepția dimensiunii venitului care contabile și la fel de bine cunoscute) pot fi confirmate prin diferite documente.

În consecință, în acest caz, pentru a confirma necesitatea de a oferi dreptul de deducere:

1) certificat de căsătorie;

Dacă părinții nu sunt căsătoriți, paternitatea poate fi stabilită prin aplicarea la Registrul Autorității Stare Civilă declarație comună tatăl și mama copilului (alin. 3, Art. 48 RF IC). În acest caz, aceste informații pot fi făcute la nașterea copilului, în cazul în care se stabilește de paternitate simultan cu înregistrarea de stat a nașterii (p. 3 al art. 17 din Legea № 143-FZ).

Prin urmare, în cazul în care înregistrarea despre tatăl pe certificatul de naștere este disponibil, acesta va fi un document care confirmă faptul că contribuabilul este părintele copilului. Cu toate acestea, în această situație trebuie să recunoască, de asemenea, faptul locației copilului pe furnizarea părintelui susținând deducerea.

În acest caz, un set de documente justificative vor deduce următoarele:

1) certificatul de naștere în cazul în care părintele pretinde deducerile menționate la tatăl unui copil, precum și certificatele de naștere ale tuturor anterioare ale copiilor săi (în scopul de a determina corect numărul de copii și valoarea deducerii);

2) un document care confirmă coabitarea cu copilul.

În cazul în care nu este completat, situația este și mai complicată în certificatul de naștere al copilului tatălui său Earl.

În conformitate cu art. 49 Familie kodeksaRumyniyav nașterea unui copil cu părinții care nu sunt casatoriti unul cu altul, iar în lipsa unei declarații comune de către părinți sau de o declarație a tatălui copilului, originea copilului de la o anumită persoană (paternitate) este stabilită în instanță, la cererea unui părinte, tutore (curator) al copilului sau unei persoane, o dependentă care este un copil, iar la cererea copilului ajunge la vârsta majoratului.

Astfel, constatarea pensiei alimentare instanței cu fața în favoarea unui copil minor, în mod automat - în virtutea art. 80 SKRumyniya- înseamnă că persoana este recunoscută ca părinte al copilului și suportă costurile conținutului său. Prin urmare, o astfel de hotărâre (ordin, un mandat de executare) va confirma ca un fapt de paternitate, precum și faptul copilului cu privire la conținutul părintelui.

Ce ar trebui să fac în cazul în care un angajat a prezentat situația contabilă, care conține informații care nu este confirmată de documente? De exemplu, un angajat cere să-i dea o deducere pentru al doilea copil, dar este doar un singur certificat de naștere?

Într-o astfel de situație, în opinia noastră, un agent fiscal nu are dreptul de a furniza deducerea angajaților, deoarece nu există documente care confirmă faptele expuse în cerere. O cerere de finanțare fără deducere (ca pentru primul copil) organizația nu are nici un drept în temeiul art. 13 polițist. 4 n. 1 lingura. 218 din Codul fiscal.

scris, să notifice angajatul cu privire la aceasta, invitându-l să prezinte documente justificative suplimentare și în valoare (sau) pentru a schimba declarația, eliminarea referințelor cu privire la un al doilea copil.

tutelă temporară este, de asemenea, minus

După cum știți, dreptul de a „copilărești“ deducere nu sunt numai părinții și părinții adoptivi, dar, de asemenea, tutori (administratori). Iar practica de admitere a copiilor în grija in ultima vreme este tot mai frecvente, ceea ce face contabilitate și îngropa în acest subiect.

Conform n. 4 linguri. 12 din aceeași lege tutore numit temporar sau administrator are toate drepturile și obligațiile unui tutore sau curator, cu excepția dreptului de a dispune de proprietate a episcopiei în numele acestuia (a consimți la comiterea Trust tranzacțiilor pe ordinea proprietății sale). Asta înseamnă că „temporar“ și tutorii au dreptul de a „copilăresc“ deducere?

Deducerile pentru pluraliste - de regulile generale

De asemenea, ar trebui să ne oprim asupra problemelor de deduceri externe part-time.

În Codul Fiscal, orice restricții privind deducerea în funcție de tipul de muncă nu este conținut.

În același timp, contabilul organizației, care angajează o parte externă, putem recomanda un set de măsuri pentru a reduce riscul cererilor de către autoritățile fiscale este un agent fiscal.

Ar trebui să pară să vină pe deplin

În organizațiile vor exista întotdeauna angajații care întârzie depunerea documentelor la ultimul. Ca urmare, se pune întrebarea dacă este necesar să se recalculeze impozitul pe venitul personal pentru lunile anterioare. Răspunsul la această întrebare poate fi, de asemenea, găsite în mod direct în Codul fiscal.

De exemplu, în virtutea n. 2 linguri. 210 și semnătura. 4 n. 1 lingura. 218 NKRumyniyastandartnye deduceri fiscale pentru copii cu condiția contribuabilului pentru fiecare lună a perioadei fiscale prin reducerea în fiecare lună a perioadei de impozitare baza de impozitare pentru fixarea corespunzătoare deducerea.

Reducerea bazei de impozitare se face din luna nașterii copilului (REN) sau luna în care a existat o adopție, tutelă (curatelă), sau din luna intrării în vigoare a transferului contractului copil (copii) cu o familie până la sfârșitul anului, în care copilul (copii) a atins limita (atins) vârsta (18 sau 24), sau a expirat sau reziliat prematur contractul pe copil (REN) plasate cu o familie, sau (REN) decesul copilului.

Deci, indiferent de ce luna angajatul a adus la cererea și documentele contabile (sau) care confirmă dreptul de deducere, acesta are dreptul la o deducere pentru toate lunile anului. Prin urmare, este necesar să se taxa va fi numărate. Deoarece agentul fiscal va calcula valoarea taxei pe baza dreptului constatat în cursul perioadei fiscale (an) pentru a compensa reținut în lunile precedente ale perioadei de impozitare, valoarea impozitului pe venit personal (pag. 2 și 3 ale art. 226 din Codul fiscal), în cazul în care a plătit salariilor în recalcularea luni a agentului impozitul pe venitul personal are dreptul soluționa anterior reținut în mod inutil impozitul pe venitul personal pe parcursul anului. Aceasta este de fapt valoarea taxei care urmează să fie reținut în plata salariilor pentru luna în care a fost acordată cererii, și (sau) documentele pot fi reduse cu valoarea impozitului pe venitul personal, reținut în mod inutil de la începutul anului. În cazul în care deducerile nu vor fi utilizate în totalitate, ele pot fi reportate în următoarele luni ale anului.

Distribuiți sau nu împărtășesc?

În plus față de întrebări cu privire la valoarea deducerii legate de prioritatea copiilor, precum și însumarea deducerilor în ceea ce privește copiii cu dizabilități pot apărea dificultăți într-o situație mult mai banale. De exemplu, în ce cantitate care să asigure o deducere un angajat care primește venituri în societatea-mamă și subdiviziunea sa separat? Pot deduce întreaga finanțare doar un singur loc de plată? Sau trebuie să împărtășiți?

În căutarea unui răspuns ne întoarcem înapoi la sursa originală - n 3 din art.. 218 din Codul fiscal. După cum ne amintim, spune regula că deducerile fiscale standard, la dispoziția contribuabilului un agent fiscal, care sunt sursa de plată venit, la alegerea contribuabilului. agent fiscale prin partea. 1 lingura. 226 din Codul fiscal, organizațiile recunoscute din România, întreprinzători individuali, notari, angajate în practică privată, avocați, a fondat un studiu de avocat, precum și unități izolate ale companiilor străine din Rusia, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venitul menționat în Sec. 2, art . 226 din Codul fiscal.

După cum puteți vedea, subdiviziuni separate ale agentului de impozitare organizație românească nu este recunoscută. Prin urmare, pentru a asigura propria lor deducere standard nu pot face - este datoria unui agent fiscal, și anume, organizație ca întreg.

Dar, în același timp, în conformitate cu alin. 1, art. 218 deduceri fiscale NKRumyniyastandartnye sunt furnizate la stabilirea bazei de impozitare în conformitate cu n. 3 linguri. 210 din Codul fiscal, care este, de toate veniturile pentru care cota de impozitare stabilită de n. 1, art. 224 din Codul fiscal. Deci, organizația trebuie să furnizeze o deducere fiscală standard, inclusiv în ceea ce privește veniturile plătite de diviziile sale separate.

Este un cerc vicios: deducerea furnizate de organizație în ansamblu, dar și a tuturor veniturilor.

Noi credem că, în această situație, organizația este liber să decidă cu privire la distribuirea sumei de deducere fiscală standard, între diviziunea și sediul central al organizației.

Cliff-Virtutea

O altă situație problematică este legată de mărimea deducerii poate să apară în organizațiile care folosesc o parte externă. Astfel de cumularzi încearcă adesea să optimizeze impozitarea și se identifică, în care luni vor primi o deducere pentru activitatea principală, și în care cu fracțiune de normă. Ca urmare, o organizație pluraliste contabil poate obține o declarație că deducerile angajatul trebuie să furnizeze numai, de exemplu, în luna mai. Este posibil pentru a da un curs de o astfel de afirmație?

În cazul în care lucrătorul cu fracțiune de normă, cu organizația de la începutul anului, în cazul în care declarațiile angajaților și documentele care susțin organizația este obligată să asigure o deducere fiscală standard pentru toate lunile perioadei fiscale. În consecință, în cazul în care declarația prevede în mod expres că este necesar să se prevadă deduceri din luna mai, angajatul trebuie să fie notificată în scris că, pe baza acestei afirmații deduceri nu pot fi puse la dispoziție, de regulă este polițist rupt. 4 n. 1 lingura. 218 NKRumyniyao că deducerile fiscale standard (copii) sunt la dispoziția contribuabilului pentru fiecare lună a perioadei fiscale. În acest caz, angajatul trebuie să fie oferite fie să își retragă cererea sau elimina din referințele cu privire la o anumită lună, din care se acordă deducerea.

Despre o perioadă de deducere mezhraschetny

De fapt, nici o încălcare în acest sens. Mai mult decât atât, această abordare este în deplină concordanță cu litera TC RF. Judecător pentru tine.

Punctul 3 al art. 226 kodeksaRumyniyaustanovleno Brut că calculul taxelor de către agenții fiscale cumulate de la începutul perioadei fiscale la sfârșitul fiecărei luni pentru toate veniturile pentru care cota de impozitare stabilită la alin. 1, art. 224 din Codul fiscal, contribuabilul acumulat pe parcursul perioadei, cu compensare reținut în lunile anterioare ale perioadei fiscale curente, valoarea taxei. Stabilit de element. 218 deduceri fiscale NKRumyniyastandartnye sunt aplicate de agentul fiscal în calculul bazei de impozitare pe bază de angajamente în fiecare lună, atunci când plata se face de către agentul fiscal venitul contribuabilului.

Bază de impozitare PIT conform revendicării. 1 lingura. 210 din Codul fiscal, include toate veniturile primite de contribuabil. Iar includerea veniturilor în baza de impozitare depinde de data primirii sale reale, așa cum este determinat în modul prevăzut de art. 223 din Codul fiscal. Astfel, data primirii efective a veniturilor sub formă de incapacitate temporară de muncă data eliberării recunoscute (prin transfer) de fonduri corespunzătoare contribuabilului (n. 1, v. 223 RF). Prin urmare, baza de impozitare va fi stabilită la data acordării plății, precum și definiția unui agent de impozitare trebuie să aplice o deducere fiscală.

Reguli pentru cei care sunt în concediu de maternitate

Dar o astfel de abordare nu mai este posibil să se recunoască credincioși.

Într-adevăr, după cum sa menționat deja, în temeiul prevederilor alin. 3 al art. 226 și art. 218 NKRumyniyaesli în anumite luni ale perioadei fiscale contribuabilul nu au avut venituri venitul personal impozabil la o rată de 13% deduceri fiscale standard sunt date în luna următoare, în care a fost primită o astfel de venituri, pentru fiecare lună a perioadei fiscale, inclusiv lunile în care nu au avut plăți venituri.

Doar o astfel de situație apare în cazul plății concediului de maternitate, prestații atunci când un angajat în cursul anului merge în concediu de maternitate și angajator înainte de sfârșitul perioadei de impozitare nu va mai plăti venitul ei sunt supuse impozitului pe venit personal la rata de 13% (și concediul de maternitate, în conformitate cu clauza. 1, Art. 217 NKRumyniyaot PIT, de asemenea, lansat). Acest lucru înseamnă că organizația nu are dreptul de a oferi deduceri pentru lunile în care angajatul nu va primi venituri impozabile impozitul pe venitul personal.

reguli de transfer

În conformitate cu n. 3 linguri. 210 Suma NKRumyniyaesli de deduceri fiscale în perioada fiscală este mai mare decât valoarea de venit la care rata de impozitare stabilită de alin. 1, art. 224 din Codul fiscal, sunt supuse impozitării, în aceeași perioadă fiscală, în ceea ce privește perioada de impozitare baza de impozitare se presupune a fi zero. Următoarea perioadă fiscală diferența dintre valoarea deducerilor fiscale în perioada fiscală și valoarea venitului la care rata de impozitare stabilită de alin. 1, art. 224 din Codul fiscal, impozabil, nu sunt tolerate.

În vacanță - minus!

Deducerea pentru un copil cu handicap

Un singur părinte - 24000

La ce punct deducere încetează

Regula generală este că deducerea se acordă până la sfârșitul anului, nu se aplică în cazul unui copil cu handicap.

Ministerul Finanțelor din România împotriva însumarea