Cum de a face și de a înregistra o plată din profitul net al primei

Decizia privind plata bonusurilor

Pentru plata primelor de profit reținut necesită acordul proprietarilor (acționarilor) acestor cheltuieli pe profit. Acest lucru este valabil atât pentru companie, cât și pentru compania (p. 2 din art. 67.1 din Codul civil).

Decizia privind cheltuielile de rezultatul reportat în compania a emis o adunare generală a protocolului fondatorilor. Cerințe obligatorii ale Protocolului general de întâlnire Ltd. din Legea nr. Dar există detalii care sunt mai bine să specifice. Acest număr de protocol și data, locul și data ședinței, ordinea de zi, fondatorii semnăturii.

Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.

documentarea

pot fi emise plățile bonus din registrul de numerar:

pentru cash-plată sau salarizare (№ forme de T-49 sau T-53 №);

la comanda numerar consumabile (sub forma № KO-2).

În contabilitatea de angajamente de prime din profitul net reflectă cablare:

- bonus acumulate plătite angajaților în detrimentul profitului net.

Contribuțiile impozitul pe venitul personal și de asigurare

Indiferent de sistemul de impozitare, care se aplică organizația, valoarea primelor plătite din profitul net, sub rezerva:

Locație: în orice lună, suma primelor plătite din profitul net care urmează să fie incluse în baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal: în luna angajamente sau plata a lunii?

Calculul PIT depinde de primele scoruri de frecvență (lunar, trimestrial, anual, de locuri de muncă), precum și dacă producția de premii sau nu.

Premiul Non-producție nu fac parte din salariul și, prin urmare, nu se aplică costurilor forței de muncă. Prin urmare, indiferent de frecvența de calcul a acestor premii le include în taxa pe bază de impozitul pe venitul personal a lunii în care sunt plătite (cop. 1 alin. 1, art. 223 din Codul fiscal).

La plata deducerea impozitului pe venitul personal pentru cablarea primelor lunare de producție fac:

în ultima zi a lunii, pentru care a creditat (împreună cu salariul), în cazul în care valoarea primei nu depinde de rezultatele de producție obținute;

în luna plăților de prime în cazul în care valoarea sa depinde de rezultatele obținute de funcționare (de exemplu, procentul de vânzări pentru manager).

Motivul pentru care este atât. În primul caz, producția face parte din salariul lunar premium, acumulate pentru luna curentă (acest lucru poate fi o sumă fixă lunară). Prin urmare, aceasta este inclusă în baza pentru impozitul pe venitul personal în modul prevăzut pentru salariul. Data primirii de venit (pentru calculul impozitului pe venitul personal) va fi ultima zi a lunii pentru care salariul acumulate și prime (Sec. 2, art. 223 din Codul fiscal). În aceeași zi, face cablarea de a reține impozitul pe venitul personal. Valoarea primei se va merge în jos în taxa pe bază de impozitul pe venitul personal a lunii pentru care este evaluată.

În al doilea caz, producția este lunar o primă de plăți de stimulare. Valoarea sa depinde de rezultatele obținute de producție, astfel încât acest premiu nu poate fi considerată drept remunerație pentru îndeplinirea atribuțiilor de serviciu. În acest caz, venitul data este data plății (transferul către contul de angajat) prima (cop. 1 alin. 1, art. 223 din Codul fiscal). Cablarea de a reține impozitul la momentul de a efectua plăți premium.

În aceeași ordine conta impozitului pe venitul personal din valoarea primelor unice.

Procedura de calculare a altor taxe care depind de sistemul fiscal, care se aplică organizației.

Impozitul pe profit

Primele plătite în detrimentul unui scop special (n. 22, v. 270 RF), sunt înregistrate la aceleași reguli.

Situația este: ce sunt considerate prime plătite pentru fondurile cu destinație specială?

Situația: dacă să ia în considerare în calculul contribuțiilor de impozit pe venit pentru asigurarea de accidente și boli profesionale cu suma primei plătite în contul de profit net?

Organizația percepe taxe pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale în valoare de prime din profitul net, în conformitate cu legile din România. Aceasta înseamnă că valoarea contribuțiilor pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit. Acestea sunt contabilizate în alte cheltuieli legate de producție și vânzări (cop. 45 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal).

Un exemplu de reflectare în contabilitate și fiscalitate primelor plătite din profitul net. Organizația utilizează un sistem comun de impozitare

„Societate comercială“ Hermes „“ folosește un sistem comun de impozitare (bază de angajamente). Impozitul pe venit plătește lunar.

Printre alți angajați care le-a fost atribuit manager al organizației, AS Kondratiev.

Contabil reflectă acumularea și plata premiului Kondratiev urmează.

Debit 91-2 credit 70
- 5000 ruble. - bonus acumulate în detrimentul profitului net;

Debit de credit 91-2 69 sub-cont "Calculele cu FIU-ul"
- 1100 freca. Contribuții de pensii acumulate - (5000 ruble × 22%.);

Debit de credit 91-2 69 subcont „Calculele cu FFOMS“
- 255 de ruble. evaluate cu privire la asigurări de sănătate în FFOMS - (5000 ruble × 5,1%.);

Debit de credit 91-2 69 sub-cont „Calculele cu FSS privind contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale“
- 10 ruble. (5000 ruble × 0,2%.) - evaluate pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale cu valoarea primei.

Debit 70 de credit 68 sub-cont "Asezarile privind impozitul pe venitul personal"
- 650 de ruble. impozitul pe venitul personal reținut din valoarea primei - (5000 ruble × 13%.);

Credit Debit 70 50
- 4350 ruble. (5000 ruble -. 650 rub.) - prima plătită.

Organizațiile care utilizează simplificat de impozitare, sunt împuternicite să decidă cu privire la direcția pentru plata primelor pentru fondurile rămase după plata taxei unificate.

Exemplu de bonusuri fiscale plătite din rezultatul reportat din anul precedent. Organizația utilizează sistemul simplificat de impozitare, un impozit unic pe venit se plătește

SRL „Alpha“ folosește simplificat de impozitare. O singură taxă este plătită pe venit.
Reglementări privind atribuirea „Alpha“ prevede plata primelor Zilei Apărătorului Patriei tot personalul de sex masculin. Pe baza primelor de protocol adunării generale a acționarilor sunt plătite din rezultatul reportat pentru exercițiul financiar precedent. contracte de munca plata bonusurilor Zilei Apărătorului Patriei nu este prevăzută.

Impozitul pe venit personal pe valoarea primei este egal cu:
13 000 de ruble. X 13% = 1690 ruble.

plătitorilor UTII au dreptul de a decide cu privire la direcția pentru plata primelor pentru fondurile rămase după plata taxei unificate.

În cazul în care organizația UTII plătește, și plata primelor nu va afecta calculul taxei uniforme. Acest lucru se datorează faptului că UTII calculat din veniturile atribuite (n. 1 și 2, Art. 346.29 RF).

OCHO și UTII

Să presupunem că, prima acumulată la angajat, care este, de asemenea, implicat în activitățile organizației pe un sistem comun de impozitare și în activitățile UTII impozabile. Premiul în sine nu va afecta răspunderea fiscală. După calcularea impozitului pe venit această plată nu este luată în considerare. În valoarea primelor plătite UTII, de asemenea, nu au fost afectate.

În acest caz, primele de asigurare sunt creditate cu bonusuri angajaților implicați în organizarea activităților privind sistemul comun de impozitare și în activitățile UTII impozabile de a distribui. Acest lucru se datorează faptului că organizațiile care combină impozitarea generală și regimul UTII ar trebui să țină evidențe separate de venituri și cheltuieli (pag. 9 din Art. 274, p. 7, art. 346.26 din Codul fiscal).

Primele de asigurare sunt taxate la o primă pentru angajații care desfășoară într-o singură activitate, nu este necesar de a distribui.