Cum de a face chirie la decizia dreapta UTII

Cele mai multe companii de închiriat spațiu pentru munca lor. Și, după cum arată practica, închirierea de stat și municipale proprietate poate fi foarte profitabil pentru organizație. Dar trebuie avut în vedere: chiria la UTII ar trebui să completeze într-un mod special. Luați în considerare următoarele exemple.

Procedura generală de închiriere pe UTII de stat sau municipale proprietate este prezentată în diagramă. Și atunci vom vorbi în detaliu despre proiectarea de facturi și cărți de cumpărare.

Cum de a emite o factură pentru închiriere pe UTII

Înainte de a începe completarea facturii, trebuie să calculeze valoarea TVA-ului pe chirie. Rețineți că valoarea TVA-ului este determinată pentru fiecare obiect inchiriate separat. Cum faci acest lucru depinde de condițiile contractului. Aceste exemple de realizare sunt posibile.

Prima variantă. Valoarea TVA-ului în contract nu este alocat, dar a declarat ca locatarul să plătească ei înșiși taxa. Apoi, chiriașul trebuie să transfere la taxa locatorului în suma specificată în contract. Și valoarea TVA-ului este definită ca chiriile, înmulțit cu 18%. Această sumă chiriaș va transfera la buget.

Opțiunea Doi. Contractul prevede că prețul de închiriere include TVA. În acest caz, valoarea TVA-ului este definită ca valoarea chiriei, înmulțită cu rata estimată de 18/118. O taxă de listă de închiriere trebuie să fie deja net de TVA.

Al treilea exemplu de realizare. În unele cazuri, contractul specifică chiria și extras din ea valoarea TVA-ului. Apoi, este faptul că suma pe care trebuie să plătească la buget ca un agent fiscal. Un proprietar a transferat chiriile nete de TVA.

factură Semnul trebuie cap și contabilul-șef al organizației dumneavoastră (individuale antreprenor) sau alte persoane autorizate cap.

Notă: pentru a face o factură, trebuie ca un agent fiscal într-un singur exemplar în termen de cinci zile calendaristice de la data transferului chiriei. Rezultă din prevederile paragrafului 3 al articolului 168 din Codul fiscal.

decizie
În liniile 2, 2a și 2b sunt detalii ale Comitetului de gestionare a proprietății, pe liniile 3 și 4 - linii, linia 5 - detalii cu privire la ordinul de plată pentru transferul de chirie. Linii 6, 6a și 6b Ltd. „albăstrea“, spune propriile articole. Conectați managerul de documente și contabilul-șef al „albăstrea“. Exemplu completat factura este prezentată mai jos.

Reflectă intrările în registrul de facturi și vânzări registrul

La efectuarea de intrări în vânzările de carte din coloana 3b trebuie să precizeze data transferului chiriei pentru stat sau proprietate municipală.

decizie
Registrele fiscale umple fragmente sunt prezentate mai jos.

Atunci când este necesar în cazul în care înregistrarea în achiziții de carte

Pe baza înregistrărilor în cartea achiziții TVA de intrare poate deduce. Prin urmare, este necesar să se înțeleagă condițiile în care agentul de impozitare care închiriază proprietatea de stat (municipale), are dreptul de a compensa taxa pe valoarea adăugată. Aceste condiții sunt după cum urmează (punctul 171 și 172 din NC.):

- organizația (angajator) - plătitor de TVA;

- un agent fiscal emis o factură pentru suma afișată chiriile;

- închiriate proprietate utilizate într-o activitate care este supusă TVA-ului;

- proprietatea închiriate făcute în contul;

- TVA la valoarea chiriei enumerate în buget.

Sistemul de impozitare sub formă de UTII diferit de alte regimuri fiscale în care se aplică activităților specifice. Prin urmare, acesta poate fi combinat cu alte moduri. Să ne aflăm care este situația, agentul fiscal de lucru pe vmenenke poate pune TVA offset.

În cazul în care toate activitățile sunt supuse UTII. În acest caz, nu sunteți plătitor de TVA. Prin urmare, enumerate în bugetul de TVA chiriei ar putea deduce. Și umple o carte de achiziții care nu aveți nevoie.

A doua situație - activele închiriate utilizate în activitatea, traduse în UTII. Ia-o deducere fiscală nu va funcționa. Condiția este încălcată - proprietatea nu este utilizat pentru activități supuse TVA-ului. Prin urmare, fac intrările în achizițiile de carte din valoarea chiriei nu este necesară.

Situația cea mai dificilă este al treilea. Proprietatea este utilizat în mai multe activități supuse TVA-ului, și transferat la sistemul fiscal sub formă de UTII. De exemplu, inchiriat spatii de birouri. În această situație, este necesar să se țină evidențe separate ale TVA-ul (pag. 4 din art. 170 din Codul fiscal) pentru adoptarea deducerii fiscale. Cu alte cuvinte, este necesar să se repartizeze valoarea TVA-ului astfel cum sunt definite în procesul de politici contabile între activități. Atunci când toate condițiile necesare pentru acea parte a impozitului, care este adecvat pentru activitatea în modul general, s-ar putea deduce. Prin urmare, înregistrarea în cartea achizițiile trebuie să fie făcute pentru suma integrală a TVA-ului menționat în factură, ci numai din partea deductibile.

Dacă UTII combinat cu un sistem simplificat. Ca și în cazul plății UTII, și în aplicarea sistemului fiscal simplificat, nu sunteți plătitor de TVA. Prin urmare, principala condiție pentru adoptarea deducerii fiscale nu se efectuează. Deducerea nu este, și achizițiile de carte nu au nevoie pentru a umple.

Rețineți că o parte din TVA-ul de intrare referitoare la activitățile în USN cu venituri minus cheltuieli de obiect pot fi incluse în costurile deductibile (cop. 8 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal).

Cum se completează declarația de TVA

În unele cazuri, atunci când chiria UTII obligă compania să achite TVA. Chiar dacă plătiți doar taxa imputată și nu sunt un plătitor de TVA, exercitarea atribuțiilor de agent fiscal pentru TVA, trebuie să depună o declarație fiscală pentru acest impozit. Trebuie făcută cel târziu în data de 20 a lunii următoare expirării perioadei fiscale (Sec. 5, art. 174 din Codul fiscal).

Agenți fiscale de stat sau proprietate municipală de închiriere, ar trebui să completeze foaia de acoperire și declarația secțiunea 2 „suma taxei care urmează să fie plătite la buget, în funcție de agentul fiscal“. Este necesar să se reflecte baza de impozitare și valoarea taxei pe care le deduce din chirie.

Secțiunea 2 trebuie completată separat pentru fiecare proprietar. În cazul în care mai mulți proprietari, umplut cu numărul corespunzător de foi din secțiunea 2.

Unele nuanțe de completarea secțiunii 2. În liniile 020 și 030 indică numele și cositorul al locatorului. În linia 060 stabilește valoarea impozitului reținut în enumerarea și chiriile de plătit la buget. Linia 070 pune jos opcode. Agenți fiscale - chiriași de stat și municipale indică codul 1011703.

Liniile 010, 080-100, în acest caz, va fi liniuțe.

Dacă aveți dreptul de a pune o deducere fiscală, suma dedusă din chiria pentru proprietatea de stat sau municipale se reflectă în linia 210, secțiunea 3 a declarației.