contabilitate numerar

Recent, o atenție tot mai din partea guvernului și a băncilor de cifra de afaceri de numerar. Acest fapt este de o relevanță directă pentru activitatea Casierul. Ca organizație de plumb în linia de box-office cu cerințele legii?

Mai ales pentru noi Olga Tsveriyanova. director comercial al companiei de audit "Anesti de audit"

În timpul testului, banca are în vedere:

- posta la casieria numerarului primit în bancă;

- respectarea condițiilor de o cheltuială de bani care intră în casieria organizației;

conformitatea cu valoarea maximă a decontărilor în numerar între persoane juridice în valoare de nu mai mult de 100 000 de ruble;

- depozitarea de numerar pe o parte, în plus față de limita stabilită de băncile comerciale;

- pune bani în casieria băncii;

- păstrarea carte de numerar și alte instrumente de numerar.

În conformitate cu punctul 2.14 din regulamentele № 14-P al Băncii trebuie să fie verificată cel puțin o dată la doi ani, în timp ce valoarea maximă a legislației în vigoare nu stabilește controale.

Rezultatele testelor de disciplina de numerar executate certificat în forma prescrisă, un astfel de certificat poate fi transferat către autoritățile fiscale, dacă este necesar. Pe baza acestui document, autoritățile fiscale pot aduce la răspundere administrativă a contribuabilului. Articolul 15.1 KodeksaRumyniyaob contravențional pentru nerespectarea sancțiunilor disciplinare în numerar sunt oferite: pentru funcționari - de la 400 la 5000 de ruble; iar pentru persoanele juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.

Stabilirea unei limite asupra reziduurilor

Pentru banca a stabilit un nou „limită“, compania trebuie să prezinte completat numărul formularului 0408020 „calcul pentru a stabili compania limita soldul de numerar (Anexa 1 la numărul Regulamentului 14-P). Formularul se completează în 2 exemplare. Forma indică limita cantitatea și scopurile pentru care este planificat să-și petreacă numerar. Ca urmare a limitei de aprobare a băncii va returna o copie. Rețineți că, chiar dacă organizația dvs. nu are venituri, băncile sunt încă o plasă de siguranță ați stabilit o limită de zero.

În cazul în care o organizație are mai multe conturi bancare în bănci diferite, apoi pentru a stabili o limită, puteți alege oricare dintre ele (Sec. 2.5 Prevederile numărul 14-P). Apoi, trebuie să trimiteți o notificare a valorii limită în alte bănci. Un astfel de document este format într-un mod arbitrar, și la acesta se aplică o copie a unui exemplu de calcul (formular № 0408020).

În cazul în care organizația are o unitate structurală nu conducând un bilanț separat și nu au un cont de verificare, aceasta ar trebui să repartizeze valoarea limită de echilibru în numerar între ele, să emită ordin al capului și o aduce în atenția fiecăreia dintre unitățile structurale (Sec. 2.5 Prevederile număr de 14-P). Valoarea limitei de numerar de unități (părinte și izolat) trebuie să fie egală cu valoarea totală a limitei.

bancă Nepotrivirea limită soldul de numerar nu este o încălcare, amenzi pentru acest lucru nu este prevăzut, dar stocarea de bani în numerar care depășesc limita este împotriva regulilor fluxului de numerar. Excepția se depune în birou în termen de trei zile lucrătoare (și pentru întreprinderile din Extremul Nord - 5 zile lucrătoare) (. Punctul 2.6 din numărul Regulamentului 14-P) de bani care depășesc limita în cazul în care acestea sunt destinate pentru salarii și beneficii.

Termen specific pentru un acord cu limita soldul de numerar bancar nu este, dar trebuie amintit că, chiar și o rublă 1 în numerar vor fi considerate sverhlimitom (Sec. 2.5 Prevederile numărul 14-P) de la începutul noului an. Pentru sverhlimit la box-office al organizației și capul și contabilul-șef se confruntă cu o amendă (art. 15.1 din Codul administrativ). În cazul în care limita de numerar a fost aprobat în conformitate cu normele, și în momentul livrării de numerar către contabil bancă constată că limita este depășită din orice motiv, este truc: cantitatea excesivă de ea „da“ un angajat raport scrie pe RKO lui, iar următorul zi „ia“ această sumă înapoi, întârziind astfel livrarea de numerar la banca.

Pe parcursul anului, puteți modifica limita soldul registrului de numerar, în cazul în care organizația există modificări, de exemplu, s-au schimbat sau de performanță a devenit mod diferit de operare.

Calculul limitei de numerar

Calculul limitei de numerar este completat formularul № 0408020. în considerare toți parametrii sunt specificate în mii de ruble. Asigurați-vă că șirul este umplut cu „vânzări în numerar pentru ultimele trei luni“, chiar și în cazul în care organizația le oferă numai. Indicarea veniturilor anticipate, adică, suma de bani, care va merge la casierie din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) timp de trei luni.

Pe baza acestei sume, calculat venitul mediu orar și zilnic mediu și consumul mediu zilnic:

- câștigul mediu zilnic - este raportul dintre valoarea veniturilor pe parcursul ultimelor trei luni, numărul de zile lucrătoare, în această perioadă;

- veniturile pe oră - este raportul dintre valoarea veniturilor pe parcursul ultimelor trei luni, numărul de ore lucrate în această perioadă;

- Rata medie zilnică - raportul dintre suma emisă din registrul de numerar pentru a plăti cheltuielile organizației în ultimele trei luni (salarii cu excepția cheltuielilor), numărul total de zile în această perioadă.

Este raportat în continuare, așa cum se va da veniturile la bancă: de zi cu zi, în fiecare zi alte, o dată la câteva zile. Apoi să specificați orele de funcționare a întreprinderii, luând în venituri și un loc unde are loc procesul de predare. Dacă organizația dvs. are mai multe puncte de vânzare în diferite locuri, veniturile pot da: a) în general întreprinderi în numerar (combinate), și de acolo suma totală a băncii; b) la încheierea contractului de colectare a veniturilor în numerar predarea la colector; c) la casierie, cu fiecare ieșire separat; g) la oficiul poștal - pentru a transfera în contul bancar.

angajat al băncii umple „Rezolvarea instituțiile bancare“ și indică valoarea limită stabilită și scopurile pentru care veniturile sunt permise să-și petreacă. Practic, limita de suma stabilită de bancă este egală cu diferența dintre venitul mediu zilnic și cheltuielile medii zilnice. În cazul în care organizația are foarte puțin încasările în numerar, limita poate fi stabilită în mărime de consumul mediu zilnic.

Cu condiția ca organizația pierde venituri la fiecare câteva zile, limita de dimensiune este determinată în funcție de venitul mediu zilnic, tariful mediu zilnic și numărul de zile, după care sa ocupat de venituri. Formula arată astfel:

Limita de dimensiune = venitul mediu zilnic x număr de zile, după care sa ocupat de venituri - de zi cu zi rata x numărul mediu de zile, după care sa ocupat de venituri.

După acest calcul, forma semnat de un reprezentant al băncii, un exemplar se păstrează în bancă, iar al doilea, etichetat, se întoarce organizația.

Program de colecționari curse prevăzute în contract, în timpul colectării Casier umple două exemplare ale foii de transmitere, după ce trece banii pe care trebuie să verifice dacă suma corectă înrolat în contul companiei. Documentele justificative este un mandat de aducere aminte, o cerere la foaia de transmitere, precum și actul de deschidere a sacilor (aceste documente sunt emise de bancă). Mai puțin de colectare - societatea suporta costuri suplimentare.

Cheltuielile de organizare legate de costul serviciilor bancare pentru colectarea de numerar, considerate costuri justificate punct de vedere economic, deoarece obligația de livrare la banca de numerar, în plus față de procedura stabilită limită pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar numărul 40. Costul colectării de fonduri referitoare la producție și vânzare, este necesar să ia în considerare și alte cheltuieli (sub-clauza. 25 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal). În cazul în care sumele de bani predat la colector, care nu sunt legate de producția și vânzările, serviciile de colectare de numerar trebuie să fie considerate drept cheltuieli non-operaționale ale organizației (cop. 15 alin. 1, art. 265 din Codul fiscal).

Taxa pentru serviciile prestate, de regulă, se deduce din contul organizației la începutul lunii următoare; aceste servicii sunt supuse TVA-ului (cop. 3 alin. 3 al art. 149 din Codul fiscal). În cadrul serviciilor de contabilitate pentru colectare sunt alte costuri sunt recunoscute în perioada în care (p. 11 Pbu 10/99 „costuri de organizare“).

Din cele de mai sus rezultă că respectă cerințele de organizare de birou - nu este ușor, responsabil, și cere respectarea cu multe nuanțe. Nu trebuie să uităm că pentru firmele care lucrează cu numerar, legiuitorul are cerințe specifice, astfel încât contabilii și casierii trebuie să le respecte cu atenție. În cazul în care organizația este atent la disciplina de numerar, vizita inspectorilor de la banca sau taxa sa transformat într-o surpriză neplăcută.