Completați declarația de TVA pentru exporturi, revista „registrul», № 11 pentru 2018
Nu mai puțin frecvente atunci când un contabil prin plata unei sume special angajatului, pune o întrebare: Este obiectul plății contribuțiilor de impozit pe venit și de asigurări personale? Și în cazul în care este luat în considerare în scopuri fiscale?
Serviciul Fiscal comercianții cu amănuntul, cumpărătorul o factură pe hârtie nu se imprimă a doua copie a documentului se păstrează și se păstrează electronic autorizat. Dar, în același timp, acesta trebuie să fie semnat de către un cap de PE calificat / contabil șef persoane ranforsate / autorizate.
Calculatorul de familie pe site-ul nostru reaprovizionare! Pentru a ajuta la contabili, am dezvoltat un calculator online pentru calcularea beneficiilor Bir.
Contribuabilii trebuie să depună declarații de TVA în format electronic, și să explice ei, ca răspuns la cererile taxei trebuie trimise la ASR. Există un format electronic aprobat pentru astfel de explicații. Dar, rezultă din decizia recentă a Serviciului Fiscal Federal, chiar dacă ignorăm formatul prevăzut, pedeapsa nu ar trebui să fie.
Emisiunea de numerar mărunte se poate face fie pe baza unei cereri scrise a persoanei responsabile sau prin documentele administrative ale persoanei juridice.
VA Polyanskaya economist
Forma unui decont de TVA, puteți găsi: A se vedea „Serviciul de informare“ Sistemul de consultant ( „Forme de contabilitate și raportare fiscală“)
Vânzarea de bunuri pentru export este supusă TVA-ului la rata de 0%. Dar dreptul de a aplica o astfel de rată trebuie să fie documentate și semnătura. 1 p. 1 lingura. 164. Art. 165 din Codul fiscal. În colecția de documente au 180 de zile de la data plasării mărfurilor sub regimul de export vamal (această dată este determinată de nivelul declarațiilor vamale „rezolvarea problemei“) n. 9 Art. 165 NKRumyniya; Art. 204 din Codul vamal al Uniunii vamale. La ce dată ați colectat documentele - înainte de expirarea termenului de 180 de zile, sau după, aceasta depinde de procedura de calcul a taxei. Și, în consecință, procedura de completare a declarațiilor de TVA.
Toate documentele sunt colectate la timp: completați secțiunea 4
Documentele care confirmă vânzarea de bunuri pentru export, este necesar să se prezinte împreună cu declarația de LP S p. 10 Art. 165 din Codul fiscal. Luați în considerare situațiile posibile.
SITUAȚIA 1.Srok de depozit a expirat înainte ca declarația termenul limită.
Am decis să clarifice poziția Ministerului Finanțelor pe această temă.
Lozovoy Anna Nikolaevna
Consilier al impozitelor indirecte ale Ministerului politicii fiscale și Tariful vamal de Finanțe din România
„Având în vedere că baza de impozitare pentru operațiunile de export se determină în ultima zi a trimestrului în care setul complet de documente colectate în n. 9 Art. 167 din Codul fiscal. apoi revendica dreptul de a aplica rata de 0% este posibilă numai după sfârșitul trimestrului, să prezinte o declarație de TVA de la completarea secțiunii și elementul adecvat. 163 din Codul fiscal. Și, din moment ce declarația contribuabilului nu poate prezenta autorității fiscale mai devreme decât la sfârșitul perioadei fiscale relevante, documentele se depun împreună cu declarația de LP S p. 10 Art. 165 din Codul fiscal. adică, până la data de 20 a lunii următoare expirării unui trimestru. "
SITUAȚIA documente 2.Sobrali după sfârșitul trimestrului, dar înainte de depunerea declarației.
Multe organizații cred că în cazul în care nu au trecut încă declarația, aceasta poate confirma rata de 0% este deja în declarația pentru trimestrul I.
documente SITUATIA 3.Predstavili după depunerea declarației, dar înainte de expirarea termenului de 180 de zile.
Dacă se va păstra 180 dnev NY Termen limită pentru documentele de colectare „de export“, apoi salvați-vă de mișcări inutile: plata TVA cu veniturile la export neconfirmate și rambursare a taxei ulterioare de la bugetul
Sau există un alt scenariu posibil: unele dintre documentele pe care le-au depus declarația, iar celălalt a fost spus mai târziu. În acest caz, 180 de zile nu a expirat încă.
În această situație, inspectorii fiscali sunt susceptibile de a decide că sunteți o rată zero nu este confirmat, deoarece niciun document simultan cu declarația primul paragraf. Articolul 10. 165 din Codul fiscal. Astfel, în aplicarea ratei de 0% și, în consecință, în taxa de export, mai puțin taxa refuzați. Și, în cazul în care, ca rezultat valoarea totală a declarației va „plătit“, s-ar putea fi evaluată o amendă și chiar și penalități în valoare de subplată.
Nu să mă cert cu controalele pot fi reprezentate utochnenku și atașați toate documentele necesare pentru ei. Principalul lucru este că, la momentul depunerii sale nu a fost încă trecut 180 dnev timp ny.
Să considerăm exemplul procedurii de umplere secțiunea 4.
Exemplul 1. Procedura de confirmare a ratei zero a taxei într-o situație în care documentele sunt colectate în timp
/ Condiții / Organizație A a semnat un contract pentru livrarea de bunuri în Polonia. Conform contractului, prețul de mărfuri este de 15 000 de euro. Dreptul de proprietate asupra bunurilor este transferată în momentul expedierii.
Curs TsBRumyniyasostavil:
/ Soluție / Procedura O companie va fi următoarea.
Etapa 3. Termenul limită pentru colectarea documentelor.
Secțiunea 4. Calculul sumei impozitului pe vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicarea cotei de impozitare de la 0 la suta care a documentat
colectare Termen de documente lipsă: completați secțiunea 6
În cazul în care documentele necesare în timp, nu ați asamblat, cu câștigurile de export trebuie să calculeze TVA-ul la rata de 10% sau 18%, în funcție de tipul de produs și n. 9 Art. 165 NKRumyniya.
Calcularea taxei ar trebui să se reflecte în secțiunea 6 se întoarce pentru trimestru, când a existat un transport de mărfuri, care este, va fi necesar să se prezinte utochnenk în apropierea stației. 81. p. 9 Art. 167 NKRumyniya; n. formular de declarație 3 Procedură.
Am decis să clarifice această chestiune specialiștii Ministerului român de Finanțe. Și asta e ceea ce ni sa spus.
„Având în vedere că declarația inițială are loc,“ nonreflection sau informații incomplete de raportare „care a dus la“ o subestimare a sumei impozitului plătit“, pe baza alin. 1, art. 81 perioadă fiscală NKRumyniyaza pentru care data expedierii mărfurilor exportate, este necesar să se depună declarații fiscale revizuite Yu“.
Lozovoy Anna Nikolaevna
Ministerul Finanțelor din România
Exemplul 2. Procedura de percepere a TVA la export, în cazul în care perioada de colectare a documentelor pierdute
/ Soluția / Procedura va fi după cum urmează.
ETAPE 1-3. Sunt aceleași ca în exemplul 1.
veniturile din export de 618,330 ruble. (15 000 de euro x 41.2220 RUB / EUR). Factura emisă de a face modificări anterior: schimba rata de la 0% la 18% din revendicările. 2, 3 linguri. 164 din Codul fiscal. Suma TVA calculată se ridică la 111 299.40 ruble. (618330 rub. X 18%).
Secțiunea 6. Calculul sumei impozitului pe vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicarea cotei de impozitare de la 0 la suta, care nu este documentată
Dacă restaurați TVA-ul în același an în care este de a calcula, este mai bine pentru a inversa taxele acumulate anterior: AT 91-2 facturile ANULAREA - facturile 68 Cr.
Atunci când exportul mărfurilor cu atenție și să respecte toate termenele de confirmare a fiecărei tranzacții de export. Sar peste perioadele plină de angajamente de TVA și a dobânzilor de întârziere și o amendă
Separat ia în considerare situația în care TVA la export neconfirmate nu pot fi calculate și plătite. Asta este, au trecut 180 de zile, documentele nu sunt colectate, TVA-ul nu se acumulează și nu sunt plătite, acestea nu trec declarația revizuită. Și când, după toate documentele, prezentate împreună cu declarația pentru perioada curentă, care menționează, în secțiunea 4 a operațiunilor de export colectate.
Dacă confirmată de cota zero, valoarea TVA-ului pe care trebuie să le culegeți nu va fi în stare, așa cum este deja supusă unei reveniri în n. 9 Art. 165 NKRumyniya.
De ce am nevoie Secțiunea 5
Se întâmplă adesea că documentele care confirmă deducerile fiscale pentru export (de exemplu, facturi de la furnizori), ați primit mai târziu a confirmat rata de 0% la aceste tranzacții. o secțiune separată pentru a reflecta deducerile „tardiv“ prevăzut în Declarația - Secțiunea 5, care este necesar să se completeze o declarație pentru perioada în care a apărut deducerea.
Luați în considerare indicatori care trebuie să completeze această secțiune cu două exemple.
Exemplul 4. Procedura de aplicare a reziduurilor „“ tardiv au confirmarea de export
Secțiunea 5. Calcularea valorii deduceri fiscale pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicarea cotei de impozitare de la 0 la suta care a documentat anterior (nu a confirmat)
Exemplul 5. Procedura de aplicare deducerilor „tardiv“ exportă neconfirmate pe care calculat și TVA-ul achitat anterior
Secțiunea 5. Calcularea valorii deduceri fiscale pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), valabilitatea aplicarea cotei de impozitare de la 0 la suta care a documentat anterior (nu a confirmat)
Secțiunea 5 vă completați separat pentru fiecare perioadă fiscală, pe care doriți să clarifice n s. 42,3 Procedurii de completare a declarației.
Ce face linia 100 din secțiunea 3 din decontul de TVA
De exemplu, în trimestrul I ai luat o deducere a TVA-ului la achiziționarea de bunuri și l-au respins, în linia 130 secțiunea 3 din declarația PL C n. 38.8 Procedura de completare a declarației pentru trimestrul I. Iar în trimestrul II al acestui produs a fost expediat pentru export. Apoi, valoarea TVA aferentă tranzacției de export și raportate anterior pe linia 130, trebuie să recuperați, reflectând pe linia 100 din secțiunea 3.
Transportat mărfurilor pentru export, urmăriți cu atenție asupra respectării condițiilor legate de confirmarea de export pentru fiecare transport. La urma urmei, dacă pierdeți termenul limită, ați evaluat suplimentar TVA, precum și amenzi și penalități. Adevărat, și după aceea vă puteți colecta documentele necesare și confirmând valabilitatea aplicării ratei de 0%, pentru a reveni impozitul plătit.
Și ține cont de faptul că în cazul în care documentele care confirmă dreptul de deducere a TVA-ului pentru tranzacțiile interne, se poate, în principiu, nu verifică niciodată, atunci restituirea TVA la taxa de export poate solicita toate documentele pentru deducerile în timpul auditului de birou al Declarației și n. 8 Art. 88 NKRumyniya.