Completarea noilor facturi fiscale registru
Statisticile site-ului
Numărul de intrări: 210
Articole în această lună: 0
Completarea noilor facturi fiscale registru
Pe 03/01/13, ordinea intrării în vigoare, Ministerul Finanțelor din data de 17.12.12 № 1340, care a aprobat noua formă de registru emis și au primit facturi fiscale și decizia de trimitere.
Descărcați noul formular de registru disponibil aici.
insolvabile TVA - ramuri și alte subdiviziuni structurale, pe care un plătitor de TVA - societatea-mamă a delegat dreptul Registrului;
plătitorilor de TVA - societățile agricole și rafinăriile sunt registre separate în funcție de tipul de activitate (marca 022-024).
Marca de pe formularul declarației, la care a roster, este pus în câmpurile de servicii 021-024. În câmpul de serviciu 013 indică numărul de porțiuni ale Registrului de la 01 la 99. porțiune de un singur standard - nu mai mult de 20 000 de înregistrări.
Registrul este servit în autoritatea SOT nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare celei de raportare. Această regulă se aplică și plătitorilor trimestrial, în acest caz, o notă despre perioada de raportare trimestrială în 03 Registrul. În cazul în care persoana este înregistrată ca plătitor de TVA din prima zi a lunii calendaristice, a servit două registru separat - pentru luna în care a existat o astfel de înregistrare, iar pentru luna următoare lunii de înregistrare.
Numărul de ordine 1340 a constatat că aceste copii ale registrii trebuie să fie prezentate în corpul SOT utilizarea rețelelor publice de telecomunicații prin intermediul mijloacelor de încredere de semnătură digitală. Aceasta este o idee în corpul SOT Înregistrare pe suport electronic (flash drive-uri, etc.), nu mai este furnizat.
La depunerea autorității declarația SOT cu Registrul liniute de asemenea, trebuie să prezinte (un STS de la 09.26.12, № 2602/0/6112 / 18-8515).
Caracteristici de umplere secțiunea I.
Baza pentru a reflecta operațiunile de livrare de bunuri (servicii) furnizează următoarele documente (enumerate în grame 5 Registry.):
facturi fiscale în hârtie și formulare electronice;
ajustări la calcularea facturilor fiscale din hârtie și formulare electronice;
declarațiile vamale din hârtie și formulare electronice;
document contabil, pe baza căruia sunt înregistrate în operațiunile de registru care nu sunt supuse impozitării, conform prevederilor art. 196 GCC. Reamintim, proiectul de lege fiscală nu vor fi emise pentru astfel de operațiuni.
. În cazul în care factura fiscală se face pe tranzacțiile enumerate la punctul 8 din procedura aprobată de către Ministerul de Finanțe din data de 01.11.11, numărul 1379, pentru a vedea documentul se adaugă la motivele pentru tipul (de exemplu, PNP11 - factura fiscală de hârtie, scrisă de rezultatele zilnice ale operațiunilor).
În cazul în care datele din documentele incluse în plățile de calificare pentru perioada de raportare, se adaugă documentul la forma literei „U“ (de exemplu, PNPU - factura fiscală este în formă de hârtie, inclus în clarificarea calcul).
Luați în considerare unele caracteristici ale graficului de umplere secțiune. I «a emis facturi fiscale“ Registru:
• în coloana 1 din numărul de ordine al facturii fiscale, ajustările de calcul, declarațiile vamale, document contabil. Astfel, facturi fiscale de numerotare se realizează pentru un mod convenabil TVA, fie din primul număr al fiecărei perioade (lună, trimestru), sau cumulat YTD (punctul 2.1 din secțiunea III Procedura № 1340 ..);
• numărul de document, prezentat în graficul 3 trebuie, de regulă, corespunde intrării numărul în evidențele menționate în coloana 1. diferența dintre aceste date este plină de platitor de TVA amendă administrativă în valoare de 85-170 UAH. Iar pentru a doua încălcare - în valoare de 170-255 UAH.;
• Un nou număr de 13 este proiectat pentru a afișa livrările TVA-plătitor de servicii în afara Ucrainei și servicii, locul de livrare, care este definită în afara teritoriului vamal al Ucrainei. Datele rezultate din acest rând sunt transferate declarația linia 4.
Mecanismul de corectare a erorilor în registru sunt prevăzute în secțiunea. Procedura V № 1340. Ca și înainte, nu a furnizat Registrului rafinament de reprezentare. Adică, poate fi raportată fie (cota 011) sau o nouă raportare (cota 012).
Registrul erori sunt corectate de „inversare“, în perioada în care au fost găsite. În acest caz, în cazul în care corectarea erorii impune prezentarea clarificării calculului la forma documentului se adaugă la litera „U“.
Indicatorii sunt incluse în clarificarea de calcul sunt transferate într-un Registru linie separată „Dintre ele sunt incluse în calculul pentru specificarea perioadei de raportare.“
Caracteristicile de umplere secțiunea II.
În general, secțiunea structura. II «au primit facturi fiscale“ Înregistrare și ordine umple nu s-au schimbat. Dar au existat inovații în desemnarea documentului, completarea în registru, pe baza de ajutor financiar, care reflectă încasările în numerar, distribuția TVA-ului de intrare.
. Conform revendicării 2.4, 2.10 Procedura № 1340 informațiile contabile pregătite de către cumpărător într-un caz:
1) ajustări, în conformitate cu punctul. 199,4 CLE în legătură cu recalcularea ponderii bunurilor (serviciilor) în operațiunile impozabile și neimpozabile, în schimbul ultima perioadă de raportare a anului calendaristic (p. 16.4 declarației TVA). În secțiunea. Registrul II următoarele înregistrări sunt făcute pentru perioada:
în coloana 2 conține data ultimei zile a perioadei de raportare a anului calendaristic în coloana 3 - data întocmirii ajutor financiar;
în coloana 5 - tipul documentului - „BO“;
în coloana 10 - valoarea ajustărilor de TVA, astfel cum sunt definite în anexa 7 la declarația; (Declarația 16.4 pagina cu semnul corespunzător.)
2) includerea în TVA credit fiscal plătit (acumulate) în valoarea activelor (servicii), care nu sunt incluse în creditul fiscal pe achiziție (de producție) și / sau pentru care au fost identificate obligațiile fiscale, în conformitate cu clauza. 198,5 NC, în cazul în care aceste active (servicii) au început să fie utilizate în operațiuni impozabile în cadrul activităților economice, inclusiv traducerea mijloacelor fixe neproductive în producție.
În acest din urmă caz, informațiile contabile preparate în conformitate cu proiectul de lege fiscală, declarațiile vamale și alte documente (pag. 201.11 CCG), care sunt baza pentru clasificarea creditelor fiscale TVA. certificat de contabilitate trebuie să conțină o listă exhaustivă a acestor documente.
Ordinea de referință contabilă reflecție în secțiunea. registru II la punctul 2.4 № Procedură 1340, în special, .:
în coloana 2 indică data compoziției sale;
în coloanele 3, 4, 6, 7 - data preparării, numărul de ordine al facturii fiscale (calculul corecțiilor), denumirea INN și furnizor;
vgrafe 5 - BU tip de document, la care sunt atașate o denumire de tip document care să confirme operațiune de livrare (de exemplu, în cazul în care furnizorul facturii fiscale imprimate BOPNP scrise, BOPNE - în cazul în care factura emisă electronic);
în coloanele 9, 10 indicatori sunt indicate cu „+“;
în coloanele 11-16 cifrele prevăzute cu semnul „-“.
Caracteristici reflectă încasările în numerar
Pe baza încasărilor în numerar valoarea TVA este inclusă în creditul fiscal, în cazul în care valoarea totală a achizițiilor pe zi, în astfel de controale nu depășește 200 UAH. exclusiv taxa, TVA -40 UAH. (Nr. "B", p. 201.11 TC).
Coloana 5 este înregistrată denumirea "HC" și grafice pline 13 și 14, Registry (Sec. 2.4 Procedura № 1340).
Distribuția TVA-ului de intrare
În cazurile în care punerea în aplicare a livrărilor impozabile și neimpozabile este în curs de desfășurare, iar proporția operațiunilor taxabile în volumul total al livrărilor este cunoscut (p. 199.1 din Codul fiscal), distribuția TVA-ului de intrare este efectuată în etapa de reflectare a facturii fiscale (un alt document) în Sec. registru al II-lea, adică în ziua primirii lor (p. 2.10 Regulamentul № 1340).
În Sec. Registrul II din suma care corespunde procentului de utilizare a bunurilor (servicii), mijloace fixe în tranzacțiile impozabile, înregistrate în coloanele 9, 10, și valoarea corespunzătoare proporției de utilizare a acestora în cadrul tranzacțiilor care sunt scutite de la impozitare și nu este supusă TVA-ului, - în cutii 11 12.
Să ne amintim de până la 1.3.13, distribuția se face în ultima zi a lunii de raportare, cu ajutorul unor intrări prin adăugarea la denumirea tipului de document al literei „P“ (11.10 Ordinul, alin. Aprobat prin ordin al Administrației Fiscal de Stat din 24.12.10, numărul 1002 pe care o 03.01.13 oraș pierde puterea).
Contribuabilii care în cursul anului precedent, nu au existat tranzacții neimpozabile și cu astfel de tranzacții au fost inițiate în cursul perioadei de raportare, precum și noi contribuabili petrec distribuirea sumelor de credit de impozit în ultima zi a perioadei de raportare. Ei fac o corecție pe facturile fiscale de înregistrare, care au fost achiziționate astfel de bunuri (servicii). se adaugă „P“ literă în același timp, în caseta 5 la tipul de document.
La valoarea ajustării, care corespunde procentului de utilizare a tranzacțiilor de achiziții, care sunt scutite de impozit și nu sunt supuse TVA-ului (în cazul în care nu există nici dreptul la un credit fiscal), a făcut înregistrarea: în coloanele 9, 10 - cu semnul „-“ în coloanele 11, 12 - cu un semn "+".
Articolul preparat (a) Vitali.
Zapovnennya nou reєstru podatkovih aeriene