clasificarea metodă de compensare TVA
- 12% - cifra de afaceri impozabilă și de import impozabilă - RK st.230 NC.
- 0% - cota zero - cifra de afaceri a vânzărilor la export de bunuri, punerea în aplicare a serviciilor de transport internațional, viteza, conform Codului Fiscal al Republicii Kazahstan st.242-245.
- Cifre de afaceri care sunt scutite de TVA - ritmul de implementare a serviciilor financiare, transferul proprietății în leasing financiar, importul anumitor bunuri, cifra de afaceri legate de terenuri și rezidențiale clădiri, servicii, organizații non-profit în domeniul serviciilor de cultură, știință și educație, și multe altele în conformitate cu articolul. 248-255 Codul fiscal al RK.
Pentru factura TVA, cu valoarea TVA-ului și eliberarea unei cote de TVA de 12% sau 0%, a rulajelor neimpozabile - „exclus“. În cazul în care un contribuabil se întoarce, sunt scutite de TVA - nu trebuie confundat cu o rată zero - RK Codul Fiscal stabilește procedura de clasificare a creditului de TVA pentru alegerea proportională plătitor de TVA sau metoda separată (articolul 260 din Codul fiscal RK). Întreprinderea determinată în mod independent de TVA, care nu poate fi modificat pe parcursul anului calendaristic. Pentru autoritatea fiscală notificată cu privire la metoda aleasă în formularul de declarație de 300.00 pentru a pune o căpușă în căsuța corespunzătoare și toate, nu este prezentată nici o cerere specială.
Prin metoda proporțională TVA să fie compensate este determinată în funcție de greutatea specifică a rulajului impozabil din cifra de afaceri totală. De exemplu,
cifra de afaceri impozabila pentru trimestrul de 800.000 tenge.
Cifra de afaceri neimpozabil de 500.000 tenge.
realizare totală: 800000 + 500,000 = 1300000 tenge - este de 100%.
TVA datorată: 800000 * 12% = 96.000 tenge.
Proporția 800000/1300000 * 100 = 61,54%.
TVA datorată: 96000 - 50463 = 45537 tenge.
La calcularea ponderii cifrei de afaceri la o rată zero, ar trebui să fie considerate ca făcând parte din cifra de afaceri impozabilă, nu eliberat. Rata de zero - este cifra de afaceri impozabilă la rata de 0%.
La determinarea TVA-ului care urmează să fie compensate prin metoda separată, contribuabilul este separat de contabilitate pentru cheltuielile și TVA cantități de bunuri primite, lucrări și servicii utilizate pentru a scuti și scopuri revoluții neimpozabile. Scara se referă la valoarea TVA pentru bunuri, lucrări și servicii utilizate numai în scopul cifra de afaceri impozabile.
In exemplul de mai sus, pentru cifra de afaceri impozabilă (800.000 tenge), Ltd. a achiziționat bunurile, cu TVA și service.
În același trimestru al bunurilor și serviciilor achiziționate din TVA în sensul LLP cifra de afaceri neimpozabil la care TVA 30.000 tenge, creditul TVA-ul nu este luat.
TVA-ul nu este aplicat ca un credit - 30.000 tenge - LLP nu alocă separat și include costul bunurilor achiziționate, lucrări și servicii.
Există costuri, cum ar fi, de exemplu, costurile de energie, utilități, consumabile de birou, chirie, care pur și simplu nu pot fi distribuite în mod precis între vânzări impozabile și neimpozabile. În acest caz, contribuabilii care au ales metoda separate, sunt eligibile pentru a fi utilizate în metoda de părți proporționale ale TVA pentru bunuri, lucrări și servicii utilizate simultan impozabile și ori de rotații în scop, adică greutate specifică.
Rata zero este impozabilă cifra de afaceri câștigată de TVA în vederea punerii în aplicare a cotei zero se creditează.
În cazul în care întreprinderile nu există cifra de afaceri neimpozabil, în ciuda faptului că alegerea metodei nu este în valoare, 300.00 declarație încă cere să bifați căsuța din dreapta. Am pus - metoda „proporțională“ pentru a fi incluse în creditul TVA: 100% TVA să fie alocate ca un credit se creditează. Dacă alegeți metoda proporțională, și nu lupta cu o cifră de afaceri divizie de TVA foarte dificil scutite pic mai bine pe cont propriu. În cazul în care cifra de afaceri neimpozabil a unei substanțiale, permanent, are sens să elaboreze o declarație de TVA în două versiuni, în scopuri de comparație, și să se gândească la alegerea unei astfel de metode separate, consumatoare de timp.
Bună seara, als contabil!
Am o întrebare pe această temă, aplicăm metoda proporțională pentru atribuirea TVA-ului ca un credit. Am implementat vehiculele, care nu sunt supuse TVA-ului, deoarece valoarea contabilă automobilelor vândute depășește costul de implementare.
Cantitatea de punere în aplicare a unei mașini, fără TVA, vor fi luate în considerare cifra de afaceri neimpozabil?
E., Respectiv, ar trebui să ne otkorrekt. credit de TVA în acest caz?
Și dacă plata a statului. taxe și impozite, cifra de afaceri pe achiziții, suntem de plată pentru serviciile primite de la organele de stat sau am greșit? Ie Aș dori să reflecte cifra de afaceri de £ 300.?
Madina,
„Suma a punerii în aplicare a unei mașini, fără TVA, vor fi luate în considerare cifra de afaceri neimpozabil?“ - nu, nu. În cazul dumneavoastră (pe afacere), pur si simplu nu au cifra de afaceri de TVA, să se reflecte în declarația 300. Suma de realizare a mașinii nu este reflectată în 300, TVA-ul se adaptează, deoarece nu au cifre de afaceri neimpozabile sau scutite.
Taxele de stat și taxele - nu există nici o taxă pentru serviciul, este plăți obligatorii (cum ar fi taxele) și serviciile guvernamentale ele însele sunt gratuite pentru noi. În 300 ei nu au fost incluse.
Va multumesc foarte mult pentru mine ca și pentru contabil novice, toate pictate un foarte clar și ușor de înțeles. MULȚUMIM
Buna ziua, te rog spune-mi, am FE upraschenka, TVA-ul, oferă servicii pentru biletele atunci când sunt descărcate mi bilete da-mi un discount, și eu vânt mai mult interes pe costul biletului și factura factura către cumpărător, în timp ce TVA-ul a pus doar o ofertă și interes (de exemplu, pe venitul), precum și faptul că am să dau agenției nu pune TVA-ul (acest lucru nu este venitul meu), dacă am facturat corect factura?
Aliya,
c-f scrieți corect, dar modul „simplificat de impozitare“ este utilizat în mod necorespunzător. IP-ul lucrează pe baza contractului de agent, pentru un astfel de caz permis numai ESD, PP6 n3 st.428.
Marina,
Da, TVA-ul set-off ia.
P1 st.256
Recipient de bunuri, lucrări și servicii, care este plătitor de TVA are dreptul să compenseze valoarea TVA-ului plătit pentru bunurile primite, inclusiv active fixe, active necorporale și biologice, investițiile imobiliare, lucrări și servicii, în cazul în care acestea sunt utilizate sau vor fi utilizate în scopuri de impozitare cifra de afaceri
P2 st260
În prezența valorii vitezei impozabile și neimpozabile impozit adăugată se creditează la alegerea plătitorului valoare adăugată proporțională fiscală sau metodă separată.
Toate mulțumiri superbe pentru explicații detaliate și limbaj accesibil de prezentare. Mult noroc și prosperitate pentru tine.