Când nu poate fi utochnenku pentru a corecta calcularea taxelor

Pe ce va salva: Nu trebuie să se supună inspecției unei declarații revizuite, și, prin urmare, nu va fi un alt motiv pentru audit de birou.

Pentru a remedia eroarea fiscală vechi, este necesar să se recalculeze rezultatele perioadei deja închise și să treacă utochnenku de inspecție. Această regulă generală, din care, din fericire, există câteva excepții în cazul în care suficient pentru a face modificări în calculul taxelor în perioada curentă. Și pentru a face fără declarație specificată. Asta e despre aceste cazuri și vă vom spune în acest articol. Si explica cum de a corecta, de fapt, inexactitatea.

Numărul Situația 1. Din cauza unei erori, ați plătit în plus impozitul pe venit

În aceste situații utochnenku mai sigure depune la oficiul fiscal

De ce nu se poate ajusta calculul taxei pentru perioada curentă

Subestimate deducerea TVA-ului în trimestrul precedent. De exemplu, TVA-ul de intrare împărțit între activitatea și modul general și proporțiile vmenenkoy calculat greșit

venituri supraestimate privind TVA-ul pentru perioada anterioară. De exemplu, a înregistrat aceeași factură în vânzări de carte duble

Cheltuielile pentru scopuri fiscale subestimat pe parcursul perioadei în care o pierdere

Dezvăluit mai multe erori în aceeași perioadă: pentru un impozit prea mare, în timp ce altele au dus la arierate

impozitul pe proprietate plătită în plus

În declarația privind impozitul pe proprietate nu oferă posibilitatea de a arăta o supraplată a taxei pentru perioada anterioară. Prin urmare, trebuie să facă o declarație revizuită

parte importantă

Eroare, ceea ce a condus la o plată excedentară de impozitare, poate fi corectată în perioada curentă.

Acum să vedem ce fel eroarea impozitului pe venit poate fi corectată în perioada curentă.

Cel mai adesea, impozitul pe venit este supraevaluat, atunci când nu iau în considerare toate costurile. De exemplu, în cazul în care documentele le-a primit de întârziere.

parte importantă

Cheltuielile care nu le-au luat în considerare în perioada anterioară, pot fi reflectate în declarația actuală a impozitului pe venit.

Alternativ, impozitul pe venit plătit în plus, ca venit exagerat. Apoi, o cantitate suplimentară de venituri pe care le poate reflecta în scurt declarația ca pierderea din anii anteriori descoperite în perioada curentă. În acest caz, suma record de venituri supra-acumulate pe numărul liniei de 2 301 cereri la foaia de 2 declarații.

Exemplul 1: Cum de a stabili un bug în perioada curentă pentru impozitele pe venit

Situația № 2. Taxa de umflã care a considerat anterior în costul

Să presupunem că ați plătit în plus taxa pe proprietate sau de transport, sau impozitul pe teren. Această eroare este corectată vă în utochnenke (a se vedea. Tabelul de mai sus).

parte importantă

Compania nu poate repara conturi profitabile, dacă sunt luate în considerare valoarea de umflate cheltuielilor cu impozitul pe proprietate. Deci, ia în considerare judecătorii SAC.

Faptul este că în calculul erorilor de impozit pe venit, ca atare, în acest caz. La urma urmei, la momentul când luați în considerare valoarea reală a cheltuielilor impozitul pe proprietate.

Deci, reglați baza de impozitare a profitului puteți în perioada în care modificările efectuate în calculul impozitului pe proprietate. Pentru a face acest lucru, valoarea costurilor umflate ar trebui să fie incluse în veniturile neoperațională (p. 10 Art. 250 din kodeksaRumyniya fiscal).

Numărul Situația 3. Compania dvs. a acordat retroskidku contraparte sau, dimpotrivă, un astfel de bonus le primiți de la un furnizor

Aici este o altă situație în care puteți ajusta răspunderea fiscală a societății, fără utochnenki. Acesta este locul unde, ca un furnizor, pentru a reduce prețul de bunuri deja livrate. Sau, invers, veți obține acest tip de discount din partea contrapartidei. Noi oferim o soluție pentru ambele părți.

Cum de a acționa în rolul de furnizor

Exemplul 2: Cum de a reflecta o reducere la bunurile transportate în perioada anterioară

Valoarea contabil contabil al reducerii reflectate astfel de anunțuri:

DEBIT 91 subcont "Alte cheltuieli" CREDIT 62
- 99 120 ruble. (. 1,416,000 ruble × 7%) - au reprezentat reducerea cumpărător de bunuri expediate;

DEBIT 68 subcont „Calculele TVA“ CREDIT 91 subcont „Alte venituri“
- 15 120 ruble. (216.000 ruble × 7%.) - acceptat pentru deducerea TVA-ului pe factura de corecție.

Cum de a acționa în rolul de cumpărător

Atenție!

În cazul în care furnizorul a oferit companiei dumneavoastra o reducere la produsele pe care le-au implementat deja, costul va trebui să fie recalculate.

Numărul Situația 4. Ați observat o greșeală în urmă cu mai mult de trei ani

Să luăm o altă situație - aveți un supraplății. Dacă data la care ați trimis la bugetul sumei suplimentare de impozitare mai mult de trei ani, a reveni sau de a citi inspectorii săi nu vor. Acest lucru rezultă din paragraful 7 al articolului 78 din Codul fiscal. Prin urmare, în cazul supraplății să ia declarația revizuită nu este în valoare.

Precizați valoarea taxei nu are sens decât dacă aveți de gând să returneze taxa „surplusul“ în urmă cu trei ani, prin intermediul instanțelor. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru foarte dificil. La urma urmei, aceasta va trebui să dovedească judecătorilor că nu puteți ajusta calculul impozitului înainte, în termenul prevăzut de trei ani.

Olga Soldatov - lider expert al revistei „Contabil șef“