Bilanțul contabil al organizației de credit - studopediya

Bilanțul contabil este un flux grupat de informații despre resursele băncii și plasarea lor. Aceasta se face pentru organizarea și rezumă activitățile bancare pe baza conturilor. Soldul bancar trebuie să pe deplin, în timp util și să reflecte cu acuratețe performanța tuturor operațiunilor bancare, de prezența și de circulație a activelor și pasivelor, utilizarea resurselor materiale și financiare. Pe baza bilanțului format informații veridice cu privire la modul de funcționare a băncii și statutul său financiar pentru utilizatorii interni și externi ai situațiilor financiare, în scopul de a evalua competitivitatea băncii, rezervele interne ale stabilității financiare și pentru a preveni orice performanță negativă potențial.

bilanțul de deschidere pregătit la organizarea băncii. Procesul activității băncii se face la datele curente de bilanț, care includ zilnice, lunare, trimestriale și bilanțul anual. În cazul în care banca este în pragul falimentului și decizia de a (divizare, fuziune) eliminarea, apoi utilizată în mod corespunzător reabilitată, de lichidare, de separare, soldurile unificatoare.

Structura bilanțului este determinată de caracteristicile activităților băncii și organizarea contului operațiunilor bancare, anumite cerințe de reglementare ale Băncii România. Soldul bancar poate fi forma pe orizontală și pe verticală. Echilibrul în formă orizontală este construit sub forma unui tabel cu două sensuri. Activele, care reflectă plasarea fondurilor conform destinației lor, sunt afișate pe partea stângă a mesei. Pasive, care caracterizează starea resurselor de surse de educație - pe dreapta. Rezultatul conturilor de bilanț ale activului sau pasivului se numește soldul monedei.

Forma verticală sugerează un aspect consistent de elemente din bilanț, în ordine crescătoare. Acest echilibru se face pe conturile de ordinul al doilea, din care suma sunt afișate separat în conturile rublei și conturile în valută exprimate în ruble. Rezultatele sunt determinate pentru fiecare cont de primul ordin, pe grupe de aceste conturi, disensiunile și totalul bilanțului. O varietate de bilanțului bancar este inversă în cazul în care se indică soldurile la începutul perioadei, tranzacții și solduri la sfârșitul perioadei de raportare.

Soldul bancar se bazează pe o formă standardizată, în conformitate cu planul de conturi elaborat de Banca România. În dezvoltarea ultimei planului de conturi este luată în considerare experiența băncilor comerciale în țara noastră și în străinătate a stabilit practica de contabilitate în bănci. Baza acestui plan de conturi, bazate pe principiile în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate. În conformitate cu aceste principii se presupune că banca va suporta în mod continuu activitățile în viitor, deoarece nu are intenția și necesitatea de a elimina sau a reduce în mod semnificativ operațiunile sale de a efectua operațiuni în condiții nefavorabile. Informații despre presupusa reducere a operațiunilor bancare, funcționarea sau limitarea lichidarea filialelor ar trebui să fie prezentate în situațiile financiare. Atunci când efectuează contabilitatea băncii ar trebui să fie ghidată de aceleași reguli. Deoarece schimbările în mecanismul legal al sistemului de credit sau statul poate avea un impact asupra contabilității, în acest caz, comparabilitatea datelor raportate trebuie să fie furnizate pentru perioadele anterioare, a explicat modificările și impactul acestora asupra performanței băncii.

Banca de contabilitate aderă la pozițiile conservatoare și progresive, pentru a asigura un sunet de luare a deciziilor și de caracteristicile lor obiective. Conservatorismul implică o evaluare atentă a activelor și pasivelor, astfel încât să nu transfere riscurile existente în perioadele ulterioare. Politica de contabilitate oferă o mai mare disponibilitate de a recunoaște cheltuielile și pasivele decât active și potențialul de venituri. Provizioanele sunt făcute cu privire la riscurile emergente, indiferent de existența sau caracterul adecvat al venitului, evitând redundanța nejustificate ascunse (care necesită diligență).

Toate tranzacțiile sunt înregistrate în evidențele contabile în conformitate cu substanța lor economică, mai degrabă decât forma juridică în ziua. Balanța de intrare este de nezdruncinat, în timp ce rămâne de la începutul perioadei curente în bilanț și în afara bilanțului conturilor foaie trebuie să respecte resturile de la sfârșitul conturilor din perioada anterioară. active și pasive de cont sunt măsurate separat și sunt afișate pe bază brută.

Ca unitate pentru obiect de contabilitate utilizează valoarea inițială a monedei în România, în momentul cumpărării sau originare. Costul inițial nu se modifică până când nu sunt amortizate, vânzare sau răscumpărare, cu excepția cazului în care legea prevede altfel aplicabilă (cum ar fi reevaluarea anumitor tipuri de active și pasive).

Veniturile și cheltuielile se bazează pe un „calcul“, ceea ce înseamnă că rezultatele financiare ale operațiunilor (venituri și cheltuieli) sunt înregistrate pe faptul săvârșirii lor, și nu la primirea sau plata de numerar (echivalente de numerar). Veniturile și cheltuielile sunt recunoscute în perioada la care se referă.

În centrul construcției unui nou plan de conturi este o structură ierarhică, cu fiecare nivel succesiv de detaliu, folosind caracteristicile anterioare, cum ar fi de rezidență, dreptul de proprietate, tipul de organizare, tipul de intervenție chirurgicală, durata intervenției chirurgicale.

Nomenclatorul de conturi clasificate în funcție de conținutul lor economic în scopul grupării și sintetizarea informațiilor în secțiunile de pe prima și a doua ordinea conturilor pe baza unor norme comune și a politicilor contabile.

Sistematizarea posturilor din bilanț deținute pe următoarele criterii:

1. În conținutul economic al conturilor de bilanț sunt împărțite în depozit, de creditare, de plată și așa mai departe. D.

2. contrapărțile prevăzute deschiderea și menținerea conturi separate pentru rezidenți și nerezidenți, persoane fizice și juridice, întreprinderi comerciale, necomerciale și financiare și organizații.

3. În ceea ce privește operațiunile adoptă o singură clasificare a conturilor active și pasive:

♦ cererii;

♦ timp de până la 30 de zile;

♦ pentru perioada de la 31 la 90 de zile; ♦ pentru perioada cuprinsă între 91 la 180 de zile;

♦ pentru o perioadă de 181 de zile de la 1 an, ♦ pentru perioada de la 1 an la 3 ani;

♦ pentru o perioadă mai mare de 3 ani.

4, în funcție de tipul de operațiune poate fi administrată perioadă suplimentară.

5 Din punct de vedere al formării de venituri și cheltuieli cadru conturile pasive sunt evaluate la costul operațiunilor, și activă subdivizate în profitabilitate, lichiditate, imobilizat.

Planul de conturi este compus din cinci grupe de conturi, pentru fiecare dintre acestea fiind un bilanț separat:

· A „conturile din bilanț“;

· "Conturi de management al Trust" B

· În „conturile din afara bilanțului

· D "intervenție chirurgicală de urgență";

În fiecare grup de același tip sunt combinate în operațiuni de conținut și a reprezentat tipuri omogene punct de vedere economic de active, datorii, resurse financiare. Separarea conturilor în active și pasive este prevăzută pentru toate secțiunile. În cazul în care contul este posibil orice sold debit sau de credit, soldul prevăd o pereche de conturi.

Conturi de grup A „sold cont“ este format din șapte secțiuni: „Capital și fonduri“, „numerar și metale prețioase», «tranzacțiile interbancare“, «Operațiuni cu clienții», «Tranzacții cu titluri de valoare», «fonduri și bunuri» „rezultatele operațiunilor“.

În grupul B „conturile de management al Trust“ a reprezentat pentru operațiunile de încredere ale băncilor.

Grupa B cuprinde extrabilanțiere foaie diviziunilor: „Capital neremunerat social al instituțiilor de credit“, „Tranzacții și documente“, „operațiunile de credit și leasing“, „datorii anulate și scoase din soldul din cauza imposibilității de colectare“, „Surse de finanțare a investițiilor de capital “.

Pentru a reflecta tranzacțiile cu valori mobiliare pe termen, numerar și metale prețioase, pentru care data de valoare nu coincide cu data tranzacției, grupul de cont utilizat G. „operațiune de urgență“.

Grupul „cont de custodie“ D este conceput pentru a ține seama de valorile mobiliare depuse la Depozitarul în funcție de proprietar și locul de depozitare.

Noul plan de conturi vă permite să facă un bilanț, de fapt, reflectă operațiunile Băncii și conține informații ușor de citit pentru utilizator avansat.

Soldul bancar este o parte integrantă a extraselor de cont, combinarea datelor cu privire la poziția sa de proprietate și financiară, precum și rezultatele operațiunilor într-un singur sistem. Detalierea informațiile legate de bilanț și forme care depind în vederea îndeplinirii cerințelor legale de raportare și.