agent de impozitare TVA în - 1C 8

Trimitere e-mail

În conformitate cu articolul 24 agenți NKRumyniyanalogovymi sunt persoane care, în conformitate cu obligația NKRumyniyavozlozheny de a calcula, reține de la contribuabil și remiterii taxelor la sistemul bugetar rus.

Obligațiile agentului fiscal pentru TVA poate să apară într-o entitate de afaceri în următoarele situații:

achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la organizații străine care nu se află în România pe contabilitatea fiscală (paragraful 1 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
atunci când închirierea de stat și municipale direct de la autoritățile de stat și autoguvernarea locală (.. alineatul 1 al articolului 3 al articolului 161 din Codul fiscal.);
achiziționarea pe teritoriul românesc al unui stat sau proprietate municipală, nu sunt atribuite statului instituțiilor (municipale) (.. alineatul 2 din clauza 3, articolul 161 din Codul fiscal.);
implementarea în România a proprietății printr-o decizie judecătorească (punctul 4 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
atunci când sunt implementate pe teritoriul România confiscate sau a proprietății nestăpânit, precum și comori, a cumparat valorile și valorile transmise statului prin dreptul de moștenire (paragraful 4 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
atunci când acționează ca intermediar pe baza unor contracte de delegare, contractelor de comision sau acorduri de agenție (implicând calcule) în cazul vânzării de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) organizații străine a avut loc în România pe contabilitatea fiscală (pag. 5, art. 161 Codul Fiscal).

În acest caz, taxele de un agent fiscal nu depinde de faptul dacă sunt sau nu entitatea economică pentru contribuabil al TVA. agent fiscal, sub rezerva operațiunilor de mai sus numite, va fi orice entitate (întreprinzător individual), indiferent de orice regim de impozitare scutire de prezență de TVA aplicabilă pe articolul 145 NC RF.

Trebuie remarcat faptul că într-o configurație tipică „1C: Contabilitate 8“ nu sunt automatizate relativ rare operare (specific), de exemplu, taxele agentului TVA în aplicarea nestăpânit și confiscate valori. Punerea în aplicare privind condițiile de mediere a bunurilor aparținând firmelor străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale din Federația Rusă, programul este pus în aplicare. Întrebarea de mai sus este specific, iar în acest articol nu vom face.

controlul de reglementare

Obligațiile agentului fiscal pentru TVA poate să apară într-o entitate de afaceri în următoarele situații:

achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la organizații străine care nu se află în România pe contabilitatea fiscală (paragraful 1 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
atunci când închirierea de stat și municipale direct de la autoritățile de stat și autoguvernarea locală (.. alineatul 1 al articolului 3 al articolului 161 din Codul fiscal.);
achiziționarea pe teritoriul românesc al unui stat sau proprietate municipală, nu sunt atribuite statului instituțiilor (municipale) (.. alineatul 2 din clauza 3, articolul 161 din Codul fiscal.);
implementarea în România a proprietății printr-o decizie judecătorească (punctul 4 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
atunci când sunt implementate pe teritoriul România confiscate sau a proprietății nestăpânit, precum și comori, a cumparat valorile și valorile transmise statului prin dreptul de moștenire (paragraful 4 al articolului 161 din Codul fiscal ..);
atunci când acționează ca intermediar pe baza unor contracte de delegare, contractelor de comision sau acorduri de agenție (implicând calcule) în cazul vânzării de mărfuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) organizații străine a avut loc în România pe contabilitatea fiscală (pag. 5, art. 161 Codul Fiscal).

Contabilitatea obligațiilor de TVA

Pentru izolarea operațiunilor contabile TVA în îndeplinirea atribuțiilor agentului fiscal în cadrul programului „1C: Contabilitate 8“ este evidențiată de 68.32 „TVA în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal.“ La formarea cablarea este, de asemenea, utilizat de către 76.AN auxiliar „Calculele sub TVA în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal.“

Înregistrarea facturilor

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 168 NKRumyniyapri vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate, precum și primesc sume de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate sunt stabilite facturile corespunzătoare nu mai târziu de cinci zile calendaristice de la data expedierii de mărfuri (lucrări, servicii), de la data transferului dreptului de proprietate, sau de la data primirii sumelor de plată, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (Dr. de servicii), transferul drepturilor de proprietate.

Numărul și data de plată și de decontare documente care atestă plata serviciilor achiziționate și a bunurilor (sau)

Numărul și data de plată și de decontare documente care atestă valoarea plăților fiscale la bugetul (achiziționarea de lucrări, servicii)
Numărul și data de plată și de decontare document care să dovedească plata mărfurilor achiziționate (pentru achiziții)

În plus, este necesar să se constate că, de asemenea, pune o cratimă în linia 5 a facturii în aplicarea formelor nemonetare de plată.

În ceea ce privește pentru a completa anumite domenii facturi ar trebui să aibă în vedere faptul că, în coloana 7 „rata de impozitare“, ar trebui să indice rata de impozitare specificată la punctul 4 al articolului 164 NKRumyniya (10/110 și 18/118).

În „1C: Contabilitate 8“ factură este înscris pe baza documentului de plată sau în timpul procesării înregistrării facturilor, agentul fiscal. În cadrul instrumentului de plată, în acest caz, se referă la un document care este înregistrat furnizorul de plată.

Documentul pe factură emisă (vezi. Fig. 1) formează un cablaj

Debit Credit 76.NA 68.32.

Plata taxelor

În perioada fiscală în care taxa agentul de impozitare acumulată, aceasta ar trebui, pe baza facturilor pentru a face intrarea necesară în vânzări de carte.

Pentru reflectarea completă în subsistemul de TVA „1C: Contabilitate 8“ va avea loc următoarele modificări la plata taxei.

înregistrarea anterioară a faptului de plată a „agent“ de TVA la bugetul a fost realizat cu ajutorul unui instrument special cu numele corespunzătoare - înregistrarea plății TVA în buget. Automat, această plată nu a fost înregistrată (datorită faptului că plata taxei în buget nu este indicat în ordinele de plată ale oricărui acord și pentru un contribuabil trebuie să plătească taxa ca un agent fiscal).

Odată cu lansarea de noi versiuni ale documentului de a introduce plata de înregistrare TVA în buget ar fi necesare. În acest caz (pentru a reflecta plata impozitului) în documentul de plată privind transferul documentului de plată furnizorul TVA indicat, contract și furnizor pe care a fost făcută acumularea de TVA - vezi Fig .. 2.

taxa de impozit la bugetul de agentul de impozitare este produs, fie prin plata în avans (în plata integrală sau parțială) a mărfurilor (lucrări, servicii), înainte de adoptarea acestora pe contul sau în cazul în care plata primită în contul de mărfuri (lucrări, servicii). Prin urmare, este necesar să se aibă în vedere următoarele.

Normele de aplicare a deducerilor fiscale „privind plățile anticipate“, se aplică numai la valoarea taxei vânzătorului de mărfuri (lucrări, servicii), drepturile de proprietate și dacă un facturile cumpărător contribuabil TVA emise de către vânzători la primirea plății, plata parțială. Prin urmare, aceste reguli nu se aplică agenților fiscale, cumpărătorii plătitori de TVA la buget cu sume preplătite (în plata integrală sau parțială) a mărfurilor (lucrări, servicii), înainte de adoptarea acestora pe cont. Acest lucru se datorează faptului că astfel de contribuabili vor facturile emise de către vânzători.

Valoarea taxei plătite la bugetul de agenții fiscale sunt deductibile în prezența (confirmând acceptarea lor asupra contului) a facturii, întocmită în pre-plata de bunuri (lucrări, servicii) numai după luarea în considerare a acestora și cu documentele primare corespunzătoare.

Recuperarea TVA în programul „1C: Contabilitate 8“ este recunoscut ca regulă generală, pe o filă separată a achizițiilor înregistrărilor documentelor de constituire de carte (a se vedea figura 3 ..).

Să ne amintim că, pentru organizațiile din contul cărora nicio implementare operațiune complexă, de exemplu, cota de TVA de 0%, fără programul TVA suportă TVA simplificată fără utilizarea documentelor de reglementare. În simplificată deducere cablare modul de contabilitate și de calcul al TVA-ului, precum și intrările în registrele de TVA cumpărarea și vânzarea de TVA, potrivit căruia achizițiile de carte construit, carte de vânzări și declarația de TVA forma documentelor primare. În acest caz, deducerea TVA-ului este luată în considerare în documentul de aplicare a TVA deductibilă de reflecție - vezi Fig .. 4.